父が平成29年1月に亡くなり 母がわずかな土地、田畑を相続しました。 田舎の道路がないようなところで

父が平成29年1月に亡くなり
母がわずかな土地、田畑を相続しました。
田舎の道路がないようなところですので
固定資産税の評価額は全て合わせて100万未満です。
その相続人の母が今入院をしていて今後特養の入所を考えています。
なくなる前の父の入院代や父の葬儀代で親戚にもお金を借りており、この9月に母の了解を得て土地と畑を350万で売りました。
相続税、譲渡税は母にいくらくらいかかるのでしょうか？
また、特養は所得によって毎月の利用料が決まると聞きました。350万は母の収入になるので特養の利用料は何段階になるのでしょうか？
また、この利用料はずっと続くのでしょうか？
母は国民年金でひと月3万ほどの収入しかありません。

No.1 ベストアンサー 回答者： mukaiyama 回答日時： 2017/10/29 09:49

＞相続税、譲渡税は母にいくらくらい…

お書き以外にめぼしい遺産はなかったとすれば、相続税は発生しません。

譲渡による所得税は、お書きの情報だけで正確な数字までは出せません。
きわめて大ざっぱな概算でよければ、

＞土地と畑を350万で売りました…

父が買ったときの値段は分かりますか。
先祖代々の土地で買値など分からないというのなら、売値の 5% を買値 (取得費) と見なします。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/joto/3258.htm

したがって、350万 × 95% = 3,325,000円が「譲渡所得」となります。
(注) 売ったときの不動産や手数料も引けるが今は無視。

母がよほど高額の年金をもらっているのでない限り、各種の「所得控除」
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1100.htm
が適用されますが、他人に詳細は分かりませんので基礎控除だけとしておけば、
・課税所得 (所得税) 3,325,000 - 38万 = 2,945,000円
・課税所得 (住民税) 3,325,000 - 33万 = 2,995,000円

これより、
・当年分所得税 2,945,000 × 15% = 441,700円
・当年分復興特別所得税 441,700 × 2.1% = 9,200円
http://www.nta.go.jp/taxanswer/joto/3208.htm

・翌年分住民税の所得割 2,995,000 × 5% = 149,700円
・翌年分住民税の均等割 5,000円 (均等割は自治体により違うことがある)

＞350万は母の収入になるので…

税の話をするとき、収入と所得は意味が違い、所得で考えないといけないのです。
それで、介護施設など行政サービス、福祉サービスを利用する際の判断材料は、収入でなく「所得」ですから、3,325,000円を元に判定されることになります。

＞特養の利用料は何段階になるのでしょうか…

最高段階でしょうね。

＞この利用料はずっと続くのでしょうか…

来年 1年間だけ。
再来年はまた申請し直せば元に戻ります。
ただ、その 300万以上を貯金したまま持っていると、資産がありと判定されてしまいます。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm