10月の消費税改正 月跨りの取引は何パーセントで計算ですか？

１０月１日は消費税改正ですね。

そこで、月跨りの取引の消費税は、８％か１０％かの質問です。

以下のような場合の宅配は何パーセントが適用されるのでしょうか？

①９月に荷物と料金を払うが１０月に到着する。
②９月に料金着払いで荷物を渡すが１０月に到着し料金を払う。
③９月に１０月１日に荷物を引き取り来るよう依頼し、１０月に料金を払う。
④９月末日に依頼するが、多忙で引き取りに行けないと言われ、翌日１０月に荷物と料金を払う。
⑤９月末日の時間外受付で依頼し、翌日扱いとなると言われ、翌日１０月に荷物と料金を払う。

よろしくお願いします。

No.7 回答者： ohkinu2001 回答日時： 2019/04/26 22:29

荷物の代金ではなく、宅配料金の消費税ということでよろしいでしょうか？

消費税の基準となる資産の譲渡の時期については運送業の場合、
原則運送にかかる役務の提供を完了した日となっています。
https://www.nta.go.jp/law/tsutatsu/kihon/shohi/0 …

ご質問のケースでは、いずれの場合も荷物の到着は２０１９年１０月１日以降になるので１０％です。
ただし、実際の宅配料金をどう取り扱うかは事業者が決めることができます。
仮に１０月１日以降到着する荷物の料金であっても消費税８％相当の料金で引き受けることは問題ありません。
実際宅配業者は９月３０日までに引き受けた荷物は到着予定日にかかわらず８％相当の料金で引き受けると思います。

荷物の代金の場合は、売り上げ計上の時期や、経過措置などもあり条件により異なります。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。

国税庁のＨＰをご紹介いただきありがとうございます。
請負による譲渡等の時期、役務の提供に係る資産の譲渡等の時期について大変参考になります。

さて、運送業の基準と金融業（送金）の基準も同様でしょうか？

つまり、９月に窓口やＡＴＭ、ネットバンキング等で受付しても、相手銀行に１０月に着金する（名義相違で入金完了しない場合も含める）指定日で取り組むのであれば、１０％が原則ということでしょうか？

さらに、hinode11さんのご回答にように、事前の契約によっては８％のケースもあるということでしょうか？

お礼日時：2019/04/27 10:11

No.6 回答者： hinode11 回答日時： 2019/04/26 13:08

No.５です。

＞サービスの回数券などは増税後は差額２パーセントの支払いが必要ってことになるなあ。

それは、サービス業者と回数券購入者との間の契約によります。

①「増税後は、消費税差額２％に相当する金額を、購入者が業者に支払う」という契約があるのなら、支払わなくてはなりません。

②そうでないなら、支払わなくて構いません。ただし、支払っても構いませんけど。

No.5 回答者： hinode11 回答日時： 2019/04/26 08:27

こんにちは。

①から⑤まで、いずれも消費税率は１０％です。すべて、資産の譲渡等の日付が１０月以後になるからです。

「役務の提供」における資産の譲渡等の日付は、原則として、役務の提供が完了する日です。ご質問の宅配では、①から⑤まで、すべてのケースにおいて、宅配業者が受取人に荷物を引渡して「役務の提供」が完了するのが１０月以後になりますから、資産の譲渡等の日付は１０月以後であり、従って新税率の１０％が適用されます。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。

役務の提供って、資産の譲渡等になるのですね。
サービスの回数券などは増税後は差額2パーセントの支払いが必要ってことになるなあ。

お礼日時：2019/04/26 12:12

No.3 回答者： to-saka 回答日時： 2019/04/25 23:51

なんともいえないけど

取引の完了のタイミングが何であるかです
完了が相手に荷物が届いた事あれば届いた日が基準
完了が荷物を渡す事で、発送した日

支払日は関係ありません
履行完了が9月までなら8％、10月以降なら10％

例えば物を9月に買ったとして、支払日が12月でも取引は9月に完了してるから8％です

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。

届いた日が基準だと、不在返送されたとき面倒なことになりそうですね。

お礼日時：2019/04/26 12:05

No.2 回答者： OnneName 回答日時： 2019/04/25 23:48

1、2は8%その他は10%ですね。

運送契約が成立した日の税率です。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。
運送契約が成立した日、つまり荷物の引き渡し日ですね。

お礼日時：2019/04/26 11:58

No.1 回答者： Moryouyou 回答日時： 2019/04/25 23:45

一般的には『出荷基準』となります。

お店がいつ出荷できるか？
で、消費税率を決めます。
9月末までに出荷できるなら、8%
10月になって出荷するなら、10%
です。

宅急便屋は大変です。
9月末までに引き取ったものが
8%になるからです。

前回の時には、出荷準備ができて
出荷伝票出して倉庫に置いたらOK
みたいな感じでした。

ということで、
＞①
9月中に出荷できるなら、8%
＞②
9月中に出荷できているから、8%
＞③
10月に出荷だから、10%
＞④
10月出荷だから10%だが、前回は
出荷完了として、お咎めはなかった
らしい。
＞⑤
④と同様じゃないですかね。

質問の『引き取り』は運送業者と
解釈しています。
出荷準備ができているなら、
出荷完了とみなしてお咎めは
ないみたいです。

以上、いかがでしょう？

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。
「出荷基準」なんですね。

お礼日時：2019/04/26 11:55