端数1円消費税の仕訳を教えてください。

締切済

質問者：scott89
質問日時：2018/03/31 14:21
回答数：4件

売掛金2600円残の得意先から、2559円の振込がありました。こちらは消費税端数切り捨て、向こうは四捨五入しているからだと思います。
この場合、仕訳はどうすれば良いでしょうか。
よろしくお願いします。

向こうは
仕入/買掛金
/仮払消費税
で、こちらは
売掛金/売上
仮受消費税/
ですよね。
大事なのは、税額の金額を同額に合わせる事では？
つまり、
当座預金/売掛金
仮払消費税
で、トータル合うのでは無いでしょうか？

補足日時：2018/03/31 14:49
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回答 (4件)

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No.4

回答者： keirimas
回答日時：2018/03/31 18:10

まず、差額の41円の理由を相手にたずねることです。

消費税の端数調整と決めつけるのは早計です。

41円をあとで支払ってもらえるのなら売掛金の残としておき、もうもらえないのなら雑損等で処理します。

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No.3

回答者： ohkinu2001
回答日時：2018/03/31 17:29

消費税の申告時の計算を見ればわかると思いますが、個別の取引は関係ありません。

したがって向こうの仕訳に合わせる必要はありませんし、向こうの帳簿を見せてもらうわけにもいかないでしょうから、自分で思うとおりに仕訳すればよいと思いまう

また、契約は本体+消費税ではなく税込み総額で契約したと考えます。売掛金2600円で2599円しか払ってもらえない場合でそれを受け入れるなら、１円値引きしたと考えて仕訳するのでよいと思います。

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No.2

回答者： mukaiyama
回答日時：2018/03/31 15:04

＞大事なのは、税額の金額を同額に合わせる…

そんなこと税法のどこに書いてあるのですか。

自分勝手な解釈を押しつけるなら、質問する意味ないですよ。
人にものを聞きながら何を反論しているの？

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No.1

回答者： mukaiyama
回答日時：2018/03/31 14:34

＞こちらは消費税端数切り捨て、向こうは四捨五入…

逆じゃないの？

＞この場合、仕訳はどうすれば…

勝手に引かれて振り込まれてきたのは、鞄を提げて集金に行ったら
「少し負けてよ」
と言われて負けてあげたのと同じ解釈をします。

【売上値引 1円／売掛金 1円】

売上値引という経費科目です。
逆に仕入れや経費を値切った振り込んだときは、「仕入値引」として雑収入に計上します。
どちらも消費税は課税取引です。

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Q消費税の端数処理の差額の処理について

消費税の端数処理の差額の処理について教えてください。

会計ソフトの仕入の端数処理は切捨ての設定です。
仕入先によって端数処理が異なること、
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1回分の取引に対する総額に消費税が計算されるのに対し、
大体の仕入れ先において請求金額の総額に消費税が計算されること、
以上の点から、会計ソフト上では、仕入金額と請求金額に消費税の差額が生じます。

差額を合わすには、どのような処理（仕訳）をすればよいのでしょうか？
例えば、材料の仕入先との消費税の差額は、
仕入れ伝票に以下のように仕訳ていいのでしょうか？
日付け…支払った日
消費税調整　○○円　（科目：材料費）　課税対象外

よろしくお願いします。

Aベストアンサー

＃２．３です。
＃６さんの意見も踏まえた仕訳の方法を提案します。

まず、憶測ですが、既に支払ってしまったものの
修正仕訳が不可能なのかな、と思いました。
よって、残っている工事未払金を処理する仕訳を
知りたいのだと思います。

１）届いた請求書をもとに伝票を入力してみる。
　（この伝票は、会計ソフトに登録しない）
　すると、本来の材料に算入すべき金額が明らかになると
　思います。
　※ここで、材料費が１９９円と計算されたとします。

２）既に支払ってしまった請求書の内容に該当する
　材料の金額を確認する。
　※ここでは材料費が２００円だったとします。

３）１）で計算された材料と２）の差額を検証する
　※１円ですね。

４）３）で差額がある場合は材料の金額を修正する。
　※ 工事未払金の残額が２円だとします。

　　　工事未払金　２／　材料　１
　　　　　　　　　　　　未払消費税　１

　　３）で差額がない場合は、
　　　工事未払金２　／　未払消費税　２
　
　　でいいのではないでしょうか。

本来あるべき形に修正しながら工事未払金を戻せばいいわけですから、
差額の原因を検証すればいいだけだと思います。

ここで、回答したとき憶測で材料の金額を考慮しなかった理由を
お伝えしますが、

請求書って、

小計　　　　０００円
税　　　　　　　０円
請求金額　　０００円

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加算されている金額と合っていると思ったのです。
（その購入金額を確認して・・つまり税抜き購入価格が、
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よって、消費税だけの差額と考え、

工事未払金／未払消費税

の回答をしました。
既に計上されている材料の計上金額は正しく、修正不要と考えたのです。

今後ですが、請求書の小計合計額とは関係なく、
会計ソフトに総額入力して、自動的に計算された税抜き額が
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＃６さんのいうとおり、
請求書が届いた段階で、その請求書に該当する各回の取引ごとの
伝票をすべて取り消し（消せなければ逆仕訳をし）
請求書の金額を再度新たに入力する方が、後から伝票を見直したときも
分かりやすいですし、金額相違はなくなります。

あとは、ご判断ください。

別件ですが、ご質問いただいた消費税の振り替えですが、
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＞消費税部分にて1円合わないという場合だと、不課税ですよね…

そもそも｢不課税｣の意味が違います。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6209.htm

「対価を得て行うことに当たらない寄附や単なる贈与」
などではなく、単なる円未満の端数処理の過程で出てきただけですから、課税売上のままです。

円未満の話でなく、何百円、何千円と違うのなら、それは本体価格を値切られたうえで、消費税は 8% もらえたものと解釈します。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

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Aベストアンサー

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ここでいう「雑収入」は、青色申告決算書
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/yoshiki01/shinkokusho/pdf/h28/10.pdf
2ページ「月別売上金額及び仕入金額」欄の下のほうに書き入れます。

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（請求書２）のように訂正依頼をしたところ、商品ご
とに消費税を掛けているので、そのようになっている
との回答でした。
代わりに（請求書３）を提出されました。
－－－－－－－－－－－－－
（請求書１）
品名　　単価　数量　金額
ＡＡ　　1,052 　　3 　 3,156
ＢＢ　 2,973 　　1 　 2,973
消費税　　　 307
合計　　6,436
－－－－－－...続きを読む

Aベストアンサー

　まず消費者対業者の取引の場合は。#3の回答者の方が紹介されたサイトにあるように平成１６年４月から総額表示方式に変わっています。ですのでご質問のような場合は一品ごとの税込み金額の合計を表示し、内消費税がいくらという書き方が正しいことになります。

　では業者間取引はどうかというと、暫定的に従前の方法を適用することが許される場合があります。その場合でも商品１行ごとの計算をするのではなく、伝票ごとの処理が正しいとされます。

その理由ですが、まず下記サイトをご覧下さい。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/6383.htm
ここには、
『総額表示義務の規定の適用を受けない課税資産の譲渡等（事業者間取引等）については、代金の決済に当たって、取引の相手方へ交付する領収書等で、その取引における「課税資産の譲渡等の対価の額（税抜価格）の合計額」と「その税抜価格の合計額に5％を掛けて1円未満の端数を処理した後の消費税及び地方税の合計額（以下「消費税等相当額」といいます。）」を区分して明示している場合には、当分の間、旧規則第22条第1項の規定を適用することができます。』（『』内引用以下同じ）
とあります。旧規則第22条第1項とは同じページに説明があります。さらに、『５経過措置を適用する場合の端数処理

　上記の各経過措置を適用する場合の端数処理は、取引ごと、すなわち、決済上受領すべき金額ごとに行います。なお、ここでいう「決済上受領すべき金額」とは、例えば、次の場合には、それぞれ次の金額をいいます。
(１)顧客に販売した複数の商品（課税資産に限ります。）を一括して引き渡した場合
　これらの商品の代金としてその顧客から一括して受領した場合におけるその領収書（レシートその他代金の受領事実を証するものとして顧客に交付するものを含みます。以下同じ。）に記載された金額の合計額』
とあります。

これに関しては
http://www.nta.go.jp/category/tutatu/kobetu/syouhi/2323/01.htm
に詳しい説明が読めますので「決済上受領すべき金額の意義」の項目をご一読下さい。

　つまり領収書等の１行ごと消費税を計算し、端数処理してそれらを合計するのではなく、レシート（等）ごとの税抜金額の合計をいったん算出し、それに消費税率を乗じて端数処理をすることが正しいとされます。これについてわかりやすい例として下記のページのような国税不服審判事案があります。
http://www.kfs.go.jp/service/MP/05/0402000000.html

　これにまつわるトラブルは結構あるようで、例えばエクセルなどで処理をすると、伝票ごとのまとまりを考慮せず１行ごとの金額に消費税をかけると処理が極めて簡単になり売掛台帳が単純にパソコンで管理できるようになります。しかしそれは、前述の通り正しい処理とは言えません。

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出来ましたら、参考条文もお願いしたいと思います。
宜しくお願いいたします。

Aベストアンサー

この場合の１円未満の端数については、切捨てとなります。
根拠となる国税通則法を掲げます。

（国税の確定金額の端数計算等）
第百十九条　国税（自動車重量税、印紙税及び附帯税を除く。以下この条において同じ。）の確定金額に百円未満の端数があるとき、又はその全額が百円未満であるときは、その端数金額又はその全額を切り捨てる。
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Q関税の仕訳教えてください！！

輸入した際にかかる関税についての仕訳なんですが・・

立替金　運賃　９４，９３０
　　　　ターミナル　４，０４４
　　　　保険料　　４，４８２
　　　　関税　　　７７，４００
　　　　消費税　　８２，４００
　　　　地方消費税　　２０，６００

通関諸掛　　通関料　１１，８００　　
　　　　　　取扱料　６，０００　　
　　　　　　貨物配達料　５，５００

支払い合計　３０７，７３１円

なのですが、仕訳が解りません・・

輸入運賃なのか？輸入仕入なのか？宜しくお願いします。

　　　　

Aベストアンサー

下記法人税法施行令により、棚卸資産の取得価額は運賃、保険料、関税等を
含みますので、仕入勘定で処理すればよいでしょう。

お使いの会計ソフトでの消費税の処理を適切に行いましょう。

（商品仕入高）　／（現金預金）　180,856　・・・輸入課税仕入

（仮払消費税等）／（現金預金）　103,000　・・・輸入課税仕入

（商品仕入高）　／（現金預金）　 17,800　・・・通関手続き等の役務は免税

（商品仕入高）　／（現金預金）　　5,500　・・・課税仕入

法人税法施行令
（棚卸資産の取...続きを読む

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Q消費税で雑収入が発生する訳。。

消費税の決算仕訳で雑収入が発生する訳が（雑損）わかりません。具体的な数字をあげて教えていただければ幸いです。
仮受消費税と仮払消費税の残高を0にする仕訳をして、その差額を未払消費税として仕訳を切れば良いわけではないのですか？
稚拙な質問で申し訳ありません。教えてください。

Aベストアンサー

算出方法ということなので、実際の消費税の申告書の算出方法
にのっとってご説明します。

まずは国に納付する4％部分から計算をします。
1,124,561円→1,124,000円（千円未満切捨）×4％＝44,960円
25,641円＋1,261円＝26,902円（いったん税込に戻します）
26,902円×4／105＝1,024円
44,960円－1,024円＝43,900円（百円未満切捨）

さらに地方へ納付する1％部分を計算します。
43,900円×25％＝10,900円（百円未満切捨）

納付額は43,900円＋10,900円＝54,800円となります。

最終的な仕訳としましては、
仮受消費税　56,198円　／　仮払消費税　　1,261円
　　　　　　　　　　　　　　　　　　未払消費税　54,800円　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　雑収入　　137円

となります。
一度消費税の申告書を使用して計算されるとよりわかりやすいかと思います。

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Q取引先との売掛金の差異

会社の半期決算で、取引先との売掛金の残高照合を行うことに
なりました。大きな会社ではないので、会社を設立してから今まで
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実際に郵送で取引先に照会依頼を送り、戻ってきたのですが、
売掛金の差異について処理に困っているものがあります。

1.消費税により数円の差異が発生しているもの

2.差異の発生要因が何年も前であり、さかのぼっての調査ができず、
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　あったもの

これらの処理はどうすればいいのでしょうか？
相手の残高に合うように処理するのが正しいのでしょうか？
仕訳の仕方も一緒に教えてください。

Aベストアンサー

自社が取引先に合わせて雑損失にするのが現実的でしょうね。

私のところでも、取引先の業者によって四捨五入の仕方が異なるので、差が出ることがあります。相手に合わせて計算をしています。

ご心配でしたら、税務署に問い合わせて、数円なのですが雑損にしちゃっていいいですか？と聞いてみたらいいですよ。

私も以前、計算が合わなくなっていたものを調べたことがあります。５年ほど前のちょっとしたミスが原因だとわかったのですが、５年前の税前利益が数百円多くなります。税務署に電話をして、「遡って修正申告をするのは面倒くさいので、今期の利益にしちゃっていいですか？」と尋ねたら、「たった数百円で修正申告されても、こちらもめんどうなので、それでかまいません。」という返事でしたよ。

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小さな会社に勤めている経理初心者です。

売掛金の回収予定日に取引先から入金された金額が、予定金額の半分以下でした。
当社の担当者が該当取引先に確認したところ担当者は有休で不在。後日改めて確認したところ、
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売掛金入金不足があった日の仕訳をどのようにしたらいいのか分かりません。
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どなたか教えていただけないでしょうか。
よろしくお願いいたします。

Aベストアンサー

入金した金額だけ仕訳すればいいんですよ。

【例】

(1)　3/25　　売掛金　　100,000円　/　売上　100,000円

(2)　4/10　　普通預金　40,000円　/　売掛金　40,000円

(3)　4/20　　普通預金　60,000円　/　売掛金　60,000円

会計ソフトで入力しているでしょうから、「得意先元帳（売掛帳）」を確認してください。

(1)で、売掛金の残高が　１０万円です。
(2)で、売掛金の残高は　　6万円になります。
(3)で、売掛金の残高が　　０円になり、集金完了ですね。

あと、念のために。
振込手数料分を「差し引いて」入金されることも多いと思います。
この場合、
　　雑費　/　売掛金　＊＊＊円　（振込手数料相殺）
の仕訳を入力しないと、売掛金の残高が相殺された手数料の分だけ「未回収」になってしまいますので、ご注意くださいね。

経理の事務は、大部分が繰り返し発生する事例です。
馴れて来れば、なんてことはありません。
がんばってください。