私募債発行の計上ﾀｲﾐﾝｸﾞ

初めまして。
弊社で銀行保証付き私募債発行するのですが、社債勘定発生は資金が入金になった日で計上すればよろしいでしょうか？
社債発行日から2営業日後に入金になるとの事であるため（その日に利息手数料も引落）。
宜しくお願いします。

No.1 回答者： hinode11 回答日時： 2019/08/28 13:23

＞社債勘定発生は資金が入金になった日で計上すればよろしいでしょうか？

「社債」勘定は社債発行日に計上します。

例えば、私募債の額面を100万円とし、差し引かれる利息手数料のうち、利息相当分が3万円、手数料相当分が2万円とします。

利息相当分は前払いの利息ですから、繰延資産の「社債発行差金」に計上し、手数料相当分は銀行保証料等ですから、営業外費用の「社債発行費」に計上します。

・社債発行日の仕訳：
〔借方〕未収入金950,000／〔貸方〕社　債1,000,000
〔借方〕社債発行差金30,000／
〔借方〕社債発行費20,000／

・入金日の仕訳：
〔借方〕当座預金950,000／〔貸方〕未収入金950,000

この回答へのお礼

詳しくご回答いただきありがとうございました。
参考にさせていただきます。助かりました。

お礼日時：2019/08/29 09:21