2月に亡くなった母の令和5年度の固定資産税は相続税申告書に債務のになるのでしょうか

Question

２月に母が亡くなり令和4年度の固定資産税は全期一括で口座引き落としに
していたので相続税申告では令和4年度の固定資産税の債務はありません。
ただ私も入院していて固定資産税の納税義務者の変更届けが3/13になり、
令和５年度の固定資産税納付用紙が４月上旬に届いたのですが、
納税義務者が母のままでした。

市役所税務課に問い合わせたところ納税義務者の変更よりも令和５年度の
固定資産税納付用紙が先に出来ていたためで、納税義務者が私になるのは令和６年度
からとのことでした。
令和５年度１期分はコンビニ振込しました。
残り2期～4期分がありますが一括でコンビニ振込するつもりです。

この令和5年度分は相続税申告では債務になるのでしょうか。

ohkinu2001 · Accepted Answer

固定資産税の納税義務は当年1月1日の所有者にあり、
それ以降当年中に相続その他の理由で所有者が変わっても
義務者が移るわけではありません。
https://www.city.kobe.lg.jp/a03858/kurashi/tax/kotei/300.html#midashi59513

したがって、今年度の納税義務者は亡くなった母上ですので、
母上の債務となり、債務として相続財産に含めます。

ちなみに、未支給年金は制度の関係上、例外的に遺族の一時所得となります。
https://www.nta.go.jp/law/shitsugi/sozoku/02/09.htm
その他、高額療養費、高額介護サービス費などは相続財産になります。
https://www.shiho-tax.com/taxable-receipt-of-inheritance-tax/

Moryouyou · Answer

＞債務になるといことでしょうか。
そうです。
前の質問と違って、本来お母さんが
『払わなければいけなかったお金』
ですから、これこそを『債務』と
呼ぶのです。

お母さんが払うものを、
相続人は払わなければいけません。
でも、それはお母さんの遺産から
払ったことになります。
だから、相続財産から差し引いて
よいのです。
それを債務控除と呼びます。

また、デマを垂れ流している人が
いますが、
未支給年金は、もらう人の一時所得
となるだけです。
URLにも一言も書かれていないデマを
まき散らしています。

お母さんが保険料等払ってたけど、
本来払わなくてもよいお金が戻ってきた
だけですから、お母さんの財産なので
相続財産として申告します。
前質問の①②③⑤⑥です。

④は遺族が受取る給付金で非課税です。
相続でも、準確定申告でも
あなたなどの確定申告でも
申告の必要はありません。

重々ご注意ください！

momo-kumo · Answer

>固定資産税の納税義務者の変更届け
登記変更をしない限り納税義務遺書は変更されません。
相続人代表として郵送先が変わるだけです。
登記変更するまでは法定相続人全員が共同して納税義務を負います。

hata。79 · Answer

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4126.htm
被相続人が死亡したときにあった債務で確実と認められるものは相続税申告書での債務控除対象です。

NO１様のいうのは「相続発生時に、その後の相続登記の有無にかかわらず、所有権は相続人に移転する」という事であって、相続税の債務になるか否かの問題とは別の話です。

結論を行けば「所有者が死んださいに既に確定してる固定資産税額は相続税の債務控除となる」です。

mukaiyamo · Answer

＞問い合わせたところ納税義務者の変更よりも令和５年度の固定資産税納付用紙が先に出来て…

事務処理上はそうなるだけで、法的には相続の発生 (平たい言葉で言えば死亡) と同時に納税義務は相続人に移ります。
https://www.tax.metro.tokyo.lg.jp/scene/inheritance.html

＞相続税申告では債務になるの…

なりません。
なるのは、相続の発生以前に納期が来ているが未納になっていた分だけです。

ついでに言っておくと、
・未支給年金
・健康保険 (後期高齢者医療) の限度額オーバー分還付
・介護保険の限度額オーバー分還付
などが遅れて振り込まれますが、故人の遺産 (相続税) ではなく、受け取った相続人の「一時所得」です。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/sozoku-tokushu/souzoku-ayamarijireishu/ayamarijirei8.pdf
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1490.htm

税金について詳しくは国税庁の「タックスアンサー」をどうぞ。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/index2.htm

2月に亡くなった母の令和5年度の固定資産税は相続税申告書に債務のになるのでしょうか

固定資産税の納税義務は当年1月1日の所有者にあり、

＞債務になるといことでしょうか。

>固定資産税の納税義務者の変更届け

＞問い合わせたところ納税義務者の変更よりも令和５年度の固定資産税納付用紙が先に出来て…

関連するカテゴリからQ&Aを探す

デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング

マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング