学習塾で経理をしています。
来月、生徒30人に業者のテストを受けてもらうので、
受験料(2000円)をぼちぼち集金している最中です。
うちの塾は、その業者の有料会員になっているので、
受験料は75%だけを払えば良いので、
(25パーセントはうちの収入になる)
30人分の受験料60000円の75%(45000円)を、
既に立て替えて業者に支払っています。
ところが、
まだ集金していない生徒のうちの1人が、
受験できなくなったので、
業者から、その分(2000円×75%=1500円)が、
返ってきました。
年末には、29人分の受験料の25%(14500円)を、
雑収入として計上しようと思いますが、
それまでの経緯を、どう記帳すれば良いのか、
迷っています。
どうか、ご指導をお願い致します。
No.2
- 回答日時:
集金時、
現金60000 / 仮受金60000
業者支払時、
仮受金45000 / 現金45000
戻り時、
現金1500 / 仮受金1500
年末、
仮受金14500 / 雑収入14500
と、そのまんまですが、
受験されなかった生徒さんへの返金処理をしないと、
合ってきませんので、お忘れなく !!
仮受金2000 / 現金2000
ありがとうございます!!
私の分かりにくい説明にもかかわらず、
本当に感謝します。
ポイントは、回答順にさせていただきます。
また、よろしくお願いいたします。
No.1ベストアンサー
- 回答日時:
業者に支払った仕訳
立替金45,000 現預金45,000
ひとり分の戻り
現預金 1,500 立替金 1,500
29人分が全部集金できたとしての仕訳
現預金58,000 立替金43,500
雑収入14,500
集金がばらばらの場合は
現預金 2,000 仮受金2,000
↓
現預金 2,000 仮受金2,000
全員回収できたら
仮受金58,000 立替金43,500
雑収入14,500
これでどうでしょうか。
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