No.2
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年末調整による還付金が出た場合は、既に源泉税を預り金に計上している中から返金し、残りの源泉税の預り金を、税務署に納付しますから、次のような仕訳になります。
還付日の日付 預り金 ** / 現金 **(還付分)
還付日の日付 預り金 ** / 現金 **(納付分)
なお、預り金の残高以上に還付金がある場合は、預り金との差額は、立替金で処理しておき、以後の預かり源泉税は、立替金が0になるまで立替金で処理します。
又は、今まで通りに預り金で処理をして、一時的に、預り金の残高が借方残になっても、そのままにしておく方法もあります。
No.1
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