No.1ベストアンサー
- 回答日時:
輸入にかかる消費税は、通常の消費税を区別して集計する必用があります。
本則課税で消費税の申告納付をする場合、
売上の消費税から控除する仕入にかかる消費税は次のように計算したものの合計額です。
課税仕入に係る消費税額 国内税込み仕入額×4/105
輸入貨物に係る消費税額 (別途集計額)
したがって輸入消費税は別行で仕訳して集計しないと、正しい消費税計算ができません。
よって、私でしたら次のように仕訳します。
仕入諸掛(不課税)3,300 / 現金 12,900
仮払消費税(輸入)9,600
仕入諸掛(課税仕入) 735 / 現金 735 (システムでの自動税抜き処理で仮払消費税35)
この回答へのお礼
お礼日時:2010/04/27 09:59
輸入にかかる消費税は別に計算する必要があるのですね。
初めての輸入仕入れで、今後も発生する可能性があるので、大変助かりました。
ありがとうございます。
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