専従者給与を計上→家内の確定申告の収入金額計上？

白色申告者です。
昨年までは、家内も確定申告をして、若干払いすぎ（数百円）ている、所得税の還付を受けてました。
今回、初めて、年金をもらっている家内を当方の不動産事業の専従者給与（８６万円）計上しました。
そうすると、家内の確定申告の収入金額として、給与８６万円計上すべきでしょうか？

どなたかご教示いただければ幸甚です。

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2011/02/28 21:29

＞家内を当方の不動産事業の専従者給与（８６万円）計上…

白色申告なら、専従者給与でなく「専従者控除」ですね。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2075.htm

＞家内の確定申告の収入金額として、給与８６万円計上…

専従者控除は「見なし給与」とされますので、計上する必要があります。
給与による「所得」は 21万円です。
【給与所得】
税金や社保などを引かれる前の支給総額から、「給与所得控除」を引いた数字。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1410.htm

＞年金をもらっている…

年金による「所得」は、
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1600.htm

2つの「所得」の合計額が、税金を計算する大元の数字となります。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

この回答へのお礼

大変よくわかりました。早速ご回答頂き、誠にありがとうございました。

お礼日時：2011/02/28 22:51

No.2 回答者： hinode11 回答日時： 2011/02/28 22:11

＞今回、初めて、年金をもらっている家内を当方の不動産事業の専従者給与（８６万円）計上しました。

そうすると、家内の確定申告の収入金額として、給与８６万円計上すべきでしょうか？

所得税法の規定では、白色申告者が確定申告で妻の専従者控除を計上する場合であっても、妻は確定申告の収入金額として、給与を計上する必要はないと解釈できます。

この回答へのお礼

御回答頂きありがとうございました。

お礼日時：2011/03/01 22:45

No.3 ベストアンサー 回答者： hata79 回答日時： 2011/02/28 22:48

所得税法第５７条が該当条文です。

その３項で、
白色申告者の事業専従者で配偶者は８６万円を必要経費とみなす、とされてます。
そして、
同条４項で
「前項の規定の適用があつた場合には、各事業専従者につき同項の規定により必要経費とみなされた金額は、当該各事業専従者の当該年分の各種所得の金額の計算については、当該各事業専従者の給与所得に係る収入金額とみなす。」
とあります。

事業主が「専従者が配偶者なので８６万円を経費とします」と申告した場合には、
その配偶者は８６万円の給与収入があったとみなされます。
みなされるというのは「実際に支払ってるか支払ってないか無関係で、給与支払いがあったとする」と税法で決めてるということです。
ですから、奥さんは年金収入の確定申告をする（あるいは住民税の申告をする）際には、給与収入８６万円を計上しなくてはいけません。

この回答へのお礼

やはりそう考えるのが自然ですね。参考になります。ご回答誠にありがとうございました。

お礼日時：2011/03/01 22:51

No.4 回答者： hinode11 回答日時： 2011/03/01 00:23

＃２です。

追加回答です。


白色申告者の事業主が「事業専従者が配偶者なので専従者控除８６万円を経費とします」と申告した場合には、その配偶者は８６万円の給与収入があったとみなされます。つまり所得税法は、実際に給与を受け取ったか受取らなかったかには関係なく、配偶者の給与所得に係る収入金額とみなすのです。
【根拠法令等】所得税法第五十七条第三項、第四項

しかし、あくまでも「収入金額とみなす」と言っているのであって「収入金額とする」と決めつけているわけではありません。ですから私は、「妻は確定申告の収入金額として、給与を計上する必要はないと解釈できます」と書きました。私の解釈の正当性を示す証拠を二点、挙げておきます。

(1)青色事業専従者の専従者給与の場合は所得税法第五十七条第一項で、「（青色申告者から）…生計を一にする配偶者その他の親族（⇒青色事業専従者）が…給与の支払を受けた場合には…（青色申告者の事業の）必要経費に算入し、かつ、青色事業専従者の給与所得に係る収入金額とする」と決めつけています。しかし白色事業専従者の専従者控除の場合は「・・事業専従者の給与所得に係る収入金額とみなす」と言うだけで、「収入金額とする」と決めつけてはいないのです。

(2)国税庁タックスアンサーNo.2508に、「給与所得とは、使用人や役員に支払う俸給や給料、賃金、歳費、賞与のほか、これらの性質を有するものをいいます。また、青色専従者給与も、給与所得となります。」とありますが、専従者控除が給与所得になるとは書いてないのです。↓

国税庁タックスアンサー
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2508.htm


ですから質問者の奥さんは、給与収入８６万円を申告する必要はありません。

この回答へのお礼

解釈の問題なんですね。言葉って難しい・・・です。でもとても勉強になりました。本当にありがとうございました。

お礼日時：2011/03/01 22:49

No.5 回答者： hata79 回答日時： 2011/03/01 08:35

条文解釈の話になろうかと思います。

ここでの回答者は私も含めて、現実の損害に対して責任を取りようがありませんので、税務署に問合せさせるのが一番です。

No.6 回答者： midmt 回答日時： 2011/03/01 10:24

奥様は当然給与収入を８６万円で申告しなければなりません。

「みなす」というのを「決めつけているわけではない」とする回答もありますが、これは法令を読むときの「みなす」の意味を間違ってとらえています。

「みなす」は、元来性質の異なるある事柄を法令上別の事柄と同一とみて、取り扱うことをいうのであって、法律の力で白い物を黒とする事であり、事実と違うからという反論できません。

http://iwakiri.blogdehp.ne.jp/article/13121772.h …

つまり「収入金額とみなす」と言っているのは「収入金額」と決めつけているわけです。

この回答へのお礼

社労士さんの法律用語までリンク頂きありがとうございました。とても勉強になります。助かります。深謝致します。

お礼日時：2011/03/01 22:54

No.7 回答者： hata79 回答日時： 2011/03/01 16:11

時節柄、税務署員に問い合わせる機会があり尋ねてみました。

みなす給与なので、確定申告するさいには給与収入として８６万円を計上しなくてはならないそうです。

この回答へのお礼

お尋ね頂き、ありがとうございました。とても助かりました。

お礼日時：2011/03/01 22:55