所得税の控除がある場合の法人税申告書

別表６（１）

所得税の控除がある場合の法人税申告書で記入する箇所は、

(1)別表５（２）の　その他　損金不算入のもの　当期発生額

(2)別表４の　　加算欄　と　仮計後の法人税から控除される所得税額

(3)別表１の　控除税額の計算

以上　３箇所だと思いますが、よくわからないのが、
(2)別表４です。　所得に　２回　加算しているように思えるのですが、
解説して頂けないでしょうか？

No.2 ベストアンサー 回答者： guppy100526 回答日時： 2011/07/03 22:39

別表６（1）の

控除を受ける所得税　150,000円（ほかに都道府県民税利子割　20,000円）の場合において

別表５(2)の調理
利子割額(8)　20,000
損金不算入のもの＞所得税(29)　150,000

別表４の調理
損金の額に算入した都道府県民税利子割(2)　20,000
法人税額から控除される所得税(25)　150,000

別表１(1)の調理
所得税の額等（42)　150,000

となると思われますのでご検討ください。

この回答へのお礼

ご回答　ありがとうございます。

別表４の仮計後の法人税から控除される所得税額のみ　記入し、
加算欄（6）には、記入しなくてよいのですね。

お礼日時：2011/07/04 05:31

No.1 回答者： ctaka88 回答日時： 2011/07/03 21:47

（２）の加算は不要です。

法人税法の規定では、源泉所得税は損金算入が原則で、税額控除が例外的な処理になっています。

法人税法第38条（租税公課の損金不算入）の規定には源泉所得税は含まれていません。第40条で税額控除する場合は損金不算入と規定されています。

法人税申告書作成システムをお使いでしょうか。
（１）で、その他損金算入のもの　の欄に入力すれば、（２）で加算欄にはいかないでしょうし、正しく作成されるのではないでしょうか。

この回答へのお礼

ご回答　ありがとうございます。

お礼日時：2011/07/04 05:38