過入金の処理

フリーランスで映像の仕事をしています。
昨年まで白色で申告していましたが、今年から青色申告の届け出をし、複式帳簿をつけています。

過入金について、どう処理をすればいいのか悩んでいます。

請求書を94,500円で出しましたが、85,500円振り込まれていました。
請求額の10%（源泉徴収税）を引かれて、85,050円の入金があるのが正しいと思います。
この450円は、仮受金とし、決算時に雑収入とすればよいのでしょうか？

過入金について取引先の現場の人間に聞いても「経理の人間がやってるからわからない」「おまけ」という答えしか返ってきません。

一社だけならミスかなと思えるのですが、他社も過入金（請求315000円、入金285000円）をしています。
これは過入金ではなく、私が何か勘違いをしているのでしょうか。

No.1 ベストアンサー 回答者： yosifuji20 回答日時： 2011/09/02 18:55

>請求書を94,500円で出しましたが、85,500円振り込まれていました。

これはあなたの請求書が90000+消費税4500二なっている。
るからでは無いでしょうか

先方の支払は
　90000*0.9+仮受消費税4500=85500
という計算と思われます。
これならば別に計算は間違っていないすね。

もうひとつのほうも
　300000*09+仮受消費税15000＝285000
となっているはずです。

源泉税は本体部分の金額だけで、消費税にはかかりません。

この回答への補足

回答ありがとうございます。
おっしゃる通りです。
請求は90,000円＋消費税の94,500円でだしております。
では、帳簿へは
売掛金 94500/売上 94500
普通預金 85500/売掛金 85500
事業借 9000 / 売掛金 9000

となるのでしょうか？
無知で恥ずかしい限りです。
よろしくお願い致します。

補足日時：2011/09/02 19:24

No.3 回答者： hata79 回答日時： 2011/09/02 19:26

１　請求報酬額９０，０００円

　　消費税額　　４，５００円
　　源泉所得税　９，０００円
　　差し引き支払い額　８５，５００円

２　請求報酬額　３００、０００円
　　消費税額　　　　１５，０００円
　　源泉所得税　　　３０，０００円
　　差し引き支払額　２８５，０００円

ということです。
確定申告書の収入の内訳を作成するときに、支払い金額の１０％を源泉所得税としないように注意すればいいだけです。

○　報酬額　　９４，５００円　　源泉所得税額　９，０００円
×　報酬額　　９４，５００円　　源泉所得税額　９，４５０円

この例の×で判るように、４５０円の相違が出てます。

この回答へのお礼

詳しい解説ありがとうございます。
仕訳以前の問題でした。
内訳を作成する際、注意致します。

お礼日時：2011/09/02 19:33

No.2 回答者： nekonynan 回答日時： 2011/09/02 19:10

http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2792_qa.htm
国税庁に見解は
計算するのは消費税をのぞいた額で計算します

したがって

９００００円　消費税４５００円なので

支払い額は
90000×0.9+4500＝85500円となり　問題ありません

この回答へのお礼

回答ありがとうございます。

消費税も含めた金額で計算していました。
国税庁のタックスアンサーを見て勉強致します。

お礼日時：2011/09/02 19:29