法人住民税と法人事業税

　中間納付しましたが、確定税額では法人住民税が10,000円の納付。
事業税は50,000円の還付です。両方還付なら決算で未処理もありか
と思いますが、ここは次の仕訳が必要ですか。
　　　法人税等　10,000　未払法人税等　10,000
翌期の還付時に
　　　法人税等　10,000　雑収入　50,000
　　　預金　　　　40,000
でもいいのでしょうか。詳しい方お願いします。

No.2 回答者： ctaka88 回答日時： 2011/11/03 21:32

事業税と法人住民税は同じ県に対するもので、相殺できるというのなら

中間納付時に、法人税等で処理している場合は

未収還付税金40,000／法人税等40,000
です。

翌期の還付時は
預金40,000／未収還付税金40,000
になります。

No.1 回答者： yosifuji20 回答日時： 2011/11/03 19:43

＞翌期の還付時に

　　　法人税等　10,000　雑収入　50,000
　　　預金　　　　40,000

これは違います。
期末に

　　未収入金　50000/事業税等　50000
という仕訳を起こしておき還付時は

　　預金　50000/未収入金　50000

これが正しい方法です。

事業税等は法人税等でも構いません。