青色申告の書き方について

フリーランスのデザイナーです。
よろしくお願いいたします。

現在青色申告の準備をしているのですが、昨年11月に請求書を送ったクライアントから今年1月に入金がありました。しかし平成25年分として源泉徴収が送られてきました。
この場合はどのように帳簿を書けば良いのでしょうか。

ちなみに普段は請求書を出した際に、借方を売掛にし、貸方を売上にしています。
そして入金があった際に、支払われた額、源泉の借方を銀行と事業主貸、貸方を売掛にしています。こちらは青色申告会の税理士さんに決めていただいたので、こちらは変えずに、
年をまたいだ支払い分の源泉徴収の扱いについてのみご回答いただけると助かります。

どうぞよろしくお願いいたします

No.3 ベストアンサー 回答者： mukaiyama 回答日時： 2014/01/31 10:12

給与と違って入金が 1月、源泉徴収も 1月であっても、あくまでも 25年分ですから、今回の確定申告書に記載します。

最初の回答の下のほうに書いたとおりです。

支払調書は、そもそも確定申告に添付が必須なわけではありませんが、もらっているなら添付しておけば良いです。
今回の確定申告に含めます。

このあたりは、給与の源泉徴収票とは扱い方が異なっています。

なお、細かいことをいうと、未納付の源泉所得税分は 12/31付けで
【事業主貸 10円／未納付の源泉所得税／売掛金 10円】
の仕分けをするのが本来ですが、事業主貸も売掛金も損益計算には関係しませんので、2回目の回答どおり 1月の入金日に一緒に仕分ければ良いです。

この回答へのお礼

ありがとうごさいました。大変勉強になりました。

お礼日時：2014/01/31 13:51

No.2 回答者： mukaiyama 回答日時： 2014/01/30 20:54

＞日付を12/31として25年度にいれてしまってよいのでしょうか…

いやいや、12/31 時点では「売掛金」100円が残っているのです。
青色申告なら貸借対照表の期末残高に 100円と記入する必要があります。

1月の入金された日に
【普通預金 90円／売掛金 90円】
と
【事業主貸 10円／売掛金 10円】
で、25年分の売掛金がなくなるのです。

この回答への補足

何度もすみません。ありがとうございます。
それでは送られてきた報酬料金等の支払調書は今回は添付の必要も記載もなしということで良いのでしょうか。

今回の申告で
売掛　100円／売上　100円
としておいて、来年度に
普通預金 90円／売掛金 90円
事業主貸 10円／売掛金 10円
ということですよね。

補足日時：2014/01/31 09:30

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2014/01/30 17:33

＞源泉徴収が送られてきました…

源泉徴収が送られてきた？
日本語で源泉徴収とは、支払われるお金から何かのお金をあらかじめ天引きすることをいいます。
「源泉徴収が送られてきた」なんて日本語はありません。

それはとにかく、送られてきたのは「源泉徴収票」
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hot …
ですか、それとも「報酬料金等の支払調書」
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hot …
ですか。

＞今年1月に入金がありました…

「源泉徴収票」なら 26年分で確定申告は来年、「支払調書」ならその青色申告が現金主義の届けを出していない限り、25年分で確定申告は今から。

＞この場合はどのように帳簿を書けば良いのでしょうか…

普通預金に振り込まれたとして、「源泉徴収票」なら
【普通預金 90円／事業主借 90円】

「支払調書」なら
【普通預金 90円／売掛金 90円】

＞年をまたいだ支払い分の源泉徴収の扱いについてのみご…

またまた日本語が分からない？
年をまたいだ「源泉所得税」の扱い、ですか。
そうだとして、

「源泉徴収票」なら来年の確定申告までお預け。

「支払調書」なら
【事業主貸 10円／売掛金 10円】
「確定申告書 B」の左側中程からやや下、○53 欄「未納付の・・・」に 10円と記入。
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …

この回答への補足

丁寧なご解答ありがとうございます。このての事はとにかく苦手で毎年申告には頭を痛めていて、何度やっても用語等覚えられずにいます。

ご指摘の通り、送られてきたものは「源泉徴収票」でなく「報酬料金等の支払調書」でした。

【普通預金 90円／売掛金 90円】

この部分ですが、25年度には90円の振り込みが口座にない状態で、書き方に困っています。日付を12/31として25年度にいれてしまってよいのでしょうか。

補足日時：2014/01/30 18:33