前受金の実務処理について

初めての確定申告で四苦八苦しております。

お客様より前受金として10万円お預かりし、預り証をワードで作成しお渡ししました。
その中から9万5千円を売上(仕入9万2千円・手数料3千円)として頂き、5千円をお返しします。

1)領収書にはどう記載したらよいのでしょうか？
9万5千円と記載した後、「内訳」や「但し書き」はどのようにしたら…
「前受金10万円・売上9万5千円・お返し5千円」などと細かく書くのでしょうか？

2)５千円をお返しする際に、領収書の様な証明する何かを頂くべきなのでしょうか？
お客様は個人の方です。会社の方ではありませんので領収書を持っていないかも…

3)お客様にお渡しした預り証は返してもらうべきなのでしょうか？
返して貰わないと預り証と領収書で２重に証書が出る気がしまして…

4)手数料3,000円の仕分処理が混乱しています。
売上に入るからいいのでしょうか？ここまで出来ました。

お預かり時
現金　　100,000　　前受金　100,000

仕入れ時
仕入　　 92,000　　 現金　　　 92,000

領収書お渡し時
前受金　100,000　　売上　　 95,000
　　　　　　　　　　　　 現金　　　5,000

恥ずかしいですがアドバイスを頂けたら嬉しく思います。

No.7 ベストアンサー 回答者： gaweljn 回答日時： 2014/02/16 00:25

1)預かった金銭の精算についてまとめた書面なのだから、「精算書」でよい。

精算書として、「前受金10万円・売上9万5千円・お返し5千円」と記載するのがよい。納品書とする回答は出鱈目だ。

2)頂いたほうがよい。書面を用意してサインしてもらえばよいだろう。

3)全額を返金するのであれば返還してもらうべきといえる。今回はそうではないのだから、返還してもらうのはむしろおかしい。1)のとおり精算書を発行すれば二重の証書の心配はない。

4)仕入92,000円を計上し、売上が95,000円ということであれば、その差額3,000円は別計上するものではない。利益（売上総利益）として表示される。雑収入計上とする回答は出鱈目だ。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。

1)「精算書」をお渡しするとのこと。了解です。
　早速テンプレートをダウンロードし準備しております。

2)こちらで準備し、サインを頂きます。

3)精算書を発行すれば確かに二重とはならなそうですね。

4)これは本業としての利益でした。雑収入は違うかも？と思っておりました。
　ご指導ありがとうございます。

初めての経験で非常に勉強になりました。
誰にも聞けずにいたのでほんとに助かります。ありがとうございます。

お礼日時：2014/02/16 01:47

No.6 回答者： uitinka 回答日時： 2014/02/15 16:53

ＮＯ３ですが，(4)が混乱している，これは，あなたの所に入ってくる手数料ですね？そうであれば内金＝うちきん（手付金の意味）と云って前受金勘定科目に内金受取＝ないきんうけとり，と云う摘要があり，←摘要に当てはまれば勘定科目は前受金勘定科目にしていいよ，と云う意味なのです。

あなたがＮＯ１の回答者のコメントに手数料とは利益の積もりでしたと書いてあったので（手数料＋利益の積もり）と書いたのです。

じゃ素直に仕訳を解釈してくださいね。
前受金１００，０００／売　上９５，０００・・・・売上高（ここには内金も含んでいる）
　　　　　　　　　　／現　金　５，０００・・・・お返し分
この仕訳で貸借がＯＫです。

手数料にこだわります。雑収入科目に営業外収益で代理店手数料収入・特約店手数料収入があります。これを仕訳に入れてみます。
前受金１００，０００／売　上９２，０００・・・・売上高分
　　　　　　　　　　／雑収入　３，０００・・・・代理店手数料
　　　　　　　　　　／現　金　５，０００・・・・お返し分
これでまとまりました。

No.5 回答者： uitinka 回答日時： 2014/02/15 16:52

OK

No.4 回答者： uitinka 回答日時： 2014/02/15 16:49

ＮＯ３ですが，(4)が混乱している，これは，あなたの所に入ってくる手数料ですね？そうであれば内金＝うちきん（手付金の意味）と云って前受金勘定科目に内金受取＝うちきんうけとりと云う摘要があり，←摘要にあてはまれば勘定科目は前受金勘定科目にしていいよ，と云う意味なのです。

あなたがＮＯ１の回答者のコメントに手数料とは利益の積もりでしたと書いてあったので（手数料＋利益の積もり）と書いたのです。

じゃ素直に仕訳を解釈してくださいね。
前受金１００，０００／売　上９５，０００・・・・売上高（ここには内金も含んでいる）
　　　　　　　　　　／現　金　５，０００・・・・お返し分
この仕訳で貸借がＯＫです。

手数料にこだわります。雑収入科目に営業外収益で代理店手数料収入・特約店手数料収入があります。これを仕訳に入れてみます。

前受金１００，０００／売　上９２，０００・・・・売上高分
　　　　　　　　　　／雑収入　３，０００・・・・代理店手数料
　　　　　　　　　　／現　金　５，０００・・・・お返し分
これでまとまりました。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。

> あなたがＮＯ１の回答者のコメントに手数料とは利益の積もりでしたと書いてあったので（手数料＋利益の積もり）と書いたのです。

「手数料＝利益」のつもりで書きました。
私のこの取引の中では「手数料」は発生せず、手数料箇所は全て「利益」でした。
私の勉強不足がご迷惑をかけてしまい申し訳ございません。

ありがとうございます。

お礼日時：2014/02/16 01:37

No.3 回答者： uitinka 回答日時： 2014/02/14 12:13

あなたは，すでに前受金として現金１００，０００円を受け取っています。

(1)仕訳
現　金１００，０００／前受金１００，０００
上記の仕訳からどのように前受金を相殺したらよいかなのです。
先ず前受金を借方に持ってきます。そのことで(1)仕訳の貸方前受金が相殺されるのです。
(2)仕訳
前受金１００，０００／売　上９２，０００＋３，０００（手数料＝利益の積もり）
　　　　　　　　　　 　／現　金５，０００・・・・お返し分

説明。
一般的に銀行振り込みなら振込手数料を云います。手数料を利益の積もり，これはいけない。
相手が領収書を持っていない場合は，あなたが，詳細を書いて相手からサインを頂く。
兎に角，後でもめないのが先決です。

この回答へのお礼

ご回答有難うございます。

最初の質問４を訂正させて頂きます

4)利益である3,000円の処理が混乱しています。
　売上に入るからいいのでしょうか？ここまで出来ました。

仕訳はアドバイス頂いた通りです。ありがとうございます。

uitinka様の仰るとおり、「後でもめない」為にはどうするかを突き詰めるべきですよね。
お客様相手でも、税務署相手でも。

ありがとうございます。勉強になります！

お礼日時：2014/02/15 13:23

No.2 回答者： tamiemon96 回答日時： 2014/02/13 17:28

一番簡単な方法は、預かり証を返していただくことです。

仕訳は、

　現金　　　95,000円　/　売上　　95,000円
　預り金　100,000円　/　現金　100,000円


領収書は、清算した日の日付で、95,000円で作成する。

これで、OKです。


仕入との差額３０００円は、これが、自然と「利益」になります。　

この回答へのお礼

ご回答有難うございます。

１年に１回あるかないかの取引なので
ご指導頂いた方法でいこうかと思います。

非常に助かりました。ありがとうございます

お礼日時：2014/02/13 23:00

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2014/02/13 14:21

＞1)領収書にはどう記載したらよいのでしょうか…

なんか考え違いをしていますね。
領収証とは、金銭授受を証する書類のことです。

＞10万円お預かりし、預り証をワードで作成しお渡ししました…

それが領収証です。

＞前受金10万円・売上9万5千円・お返し5千円」などと細かく書くのでしょうか…

それは、領収証ではなく、「納品書」です。
しかも、売上9万5千円などでなく、具体的な商品名を記します。

＞2)５千円をお返しする際に、領収書の様な証明する何かを頂く…

何らかの受領証明はもらっておくべきです。

＞会社の方ではありませんので領収書を持っていないかも…

あなたのほうで用紙を用意し、判子でもサインでももらっておけば良いです。

＞3)お客様にお渡しした預り証は返してもらうべきなのでしょうか…

あなたは金融業ではないのですから、預かり証などと考えることが間違い。

＞返して貰わないと預り証と領収書で２重に証書が出る…

商品をお渡ししたときに代金を受け取ったわけでないのに、あとから領収証を出すこと自体が間違い。

＞4)手数料3,000円の仕分処理が混乱…

手数料って何？
92,000円で仕入れたものを95,000円で売ったわけでしょう。
その差3,000円は手数料などではなく「利益」ですよ。
簿記における「利益」は
「売上」-(「仕入」+「経費」)
であり、「利益」という仕分け科目があるわけではありません。

＞領収書お渡し時
前受金　100,000　　売上　　 95,000…

領収書お渡し時でなく、「商品お渡し時」です。

この回答へのお礼

ご回答有難うございます。
私の考え違い、了解しました。

前受金でも預り金でも売上でも、金銭の授受＝領収書なのですね。
そして、この場合に発行するのは「納品書」とのこと。これも了解です。

私が記した「手数料」とは「利益」のつもりでした。
確かにこの書き方では支払手数料や振込手数料の様ですものね。
申し訳ありませんでした。

お礼日時：2014/02/13 22:55