年末調整（老人控除・配偶者控除）

Question

今年から年末調整の全員分のチェックをすることになり、あまり知識がないためネット等で勉強しているのですが、不明点がいくつかありますので教えていただきたいです。

(※１)まず、2018年から”配偶者控除等申告書”の用紙が増えてますが、
この用紙は、配偶者が年収201万以下で働いている場合のみ記入するものと認識しております。
よって配偶者が無職の場合は、この用紙は提出不要と認識していますが合っていますでしょうか？

次に、配偶者が下記の条件の場合の質問です。
●奥様が77歳で老人控除対象
●奥様は働いていません
●障害者控除も有り（４級）

(※２)この場合、老人控除対象配偶者に該当し、48万円の控除が受けられる。
(※３)障害者控除の２７万の控除が受けられる
(※４)”配偶者控除申告書”の提出は不要

この、※１～４の認識は合っているのかどなたか詳しい方教えてください。
宜しくお願いします。

Moryouyou · Accepted Answer

＞(※１)
＞配偶者が無職の場合は、この用紙は
＞提出不要と認識していますが
＞合っていますでしょうか？
いいえ。違います。
配偶者控除、配偶者特別控除を申告する
うえで、必要になります。
配偶者が無職でも、
★本人の所得条件をこの書類で、
★チェックしないと配偶者控除が
★受けられる分からないのです！

配偶者控除の条件は、下記にあるように、
★『本人の所得』が1000万以下である
ことが条件です。
・給与収入換算で1,220万超
・他に投資等の所得があって、所得
　1000万超
となる場合、
★配偶者控除は申告できません。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1191.htm

ですから、
奥さんが無職、無収入でも提出は
必要なのです。
★奥さんの所得条件だけでないことが、
★今年からの改正された内容です。
ご注意下さい！

＞(※２)
(※１)の『本人の所得条件』の確認が
必要です。

＞(※３)障害者控除の２７万の控除が
＞受けられる
はい。4級ならばそれでよいでしょう。

＞(※４)”配偶者控除申告書”の
＞提出は不要
(※１)の条件のため、提出してもらって
下さい。

特に高齢者の方は、年金を受給されて
いたりします。
『本人の』給与所得に加えて、
年金の雑所得もプラスした上で、
どうかをチェックする必要が
あるのです。

※高額所得者となるので、条件に
かかる可能性は低いですが…

配偶者の方もご高齢であれば、
年金を受給されていると思います。

確認項目としては、そういった所も
ありますので、かなり面倒な書類で
すか、対応をして下さい。

いかがでしょうか？

mukaiyama · Answer

＞回答をいただきましたが下記のＵＲＬにそのように書いております…

そのＵＲＬにも「老人控除」なんて書いてないでしょう。
用語は自分勝手に省略しないで正確に記さないと、齟齬が生まれるのです。

hinode11 · Answer

簡単に説明しますね。(＾＾;

＞(※１)

すこし違います。

「配偶者控除等申告書」は、無職かどうかに関係なく、配偶者控除又は配偶者特別控除を受けたいとき提出するものです。

しかし、配偶者の給与年収が2,015,999円を超えると配偶者控除も配偶者特別控除も受けられないので、提出できません。

＞(※２)

夫の合計所得金額が900万円以下ならば、合ってます。

＞(※３)

合ってます。

＞(※４)

障害者控除だけを受けるのなら「配偶者控除等申告書」は不要ですが、障害者控除のほかに配偶者控除（老人）も受けるのであれば、「配偶者控除等申告書」は提出しなくてはなりません。

mukaiyama · Answer

＞配偶者が年収201万以下で働いている場合のみ記入するものと認識して…

一般の人ならともかく、年末調整の担当者がそのような認識ではいけません。
税法に「年収」などという言葉はないのです。
配偶者控除棟の税法における定義は、

(社員が) 今年分所得税で「配偶者控除」を取れるのは、配偶者の「合計所得金額」が 38万円以下のときです。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1191.htm
38万円を超え 12万円未満なら「配偶者特別控除」です。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1195.htm

税の話をするとき、収入と所得は意味が違い、「所得」で判断しないといけないのです。
だって、社員の妻全員が全員ともサラリーウーマンとは限らず、自宅で洋裁をして稼いでいる人だっているでしょう。
そんな人に「年収」で判断するのは間違っています。

【給与所得】・・・サラリーウーマン
税金や社保などを引かれる前の支給総額　( = 収入) から、「給与所得控除」を引いた数字。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1410.htm
【事業所得】・・・和洋裁や農業など
「売上 = 収入」からその仕事をするのに要した「仕入」と「経費」を引いた「利益」。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1350.htm

＞配偶者が無職の場合は、この用紙は提出不要と認識してい…

それでは社員が不利になります。
無職だからこそ「給与所得者の配偶者控除等の申告書」を書いて配偶者控除を受けないと、社員が損するだけです。

＞●奥様が77歳で老人控除対象…

老人控除って何ですか。
税法にそんな控除はありません。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1100.htm

「扶養控除」のうちの「老人扶養親族」ですか。
そもそも税務署の前で逆立ちでもして見せない限り、夫婦間に「扶養控除」が適用されることはありません。
税法で言う「扶養親族」に配偶者は含まれないのです。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1180.htm

＞●奥様は働いていません…

それは分かりましたけど、公的年金も個人年金ももらっていないのですか。
もらっているのなら「所得」に換算して 38万円以下ですか。
これを確認しないといけません。
障害者年金は無視して良いです。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1600.htm

＞(※４)”配偶者控除申告書”の提出は不要…

何でどれもこれも社員に不利になることばっかの考えるのですか。
年金が「所得」に換算して38万以下だったら、書かせないと社員が損するだけですよ。

＞(※３)障害者控除の２７万の控除が受けられる…

これも年金を確認しないといけません。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1160.htm

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/index2.htm

年末調整（老人控除・配偶者控除）

＞(※１)

＞回答をいただきましたが下記のＵＲＬにそのように書いております…

簡単に説明しますね。

＞配偶者が年収201万以下で働いている場合のみ記入するものと認識して…

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