自営業の経理の消費税処理についてお伺いします。相手方から今月分の請求書が来て、内訳を見ると普段の仕入れ分のほかにトラックの賃借料関係が含まれています。仕入れ分(税抜き)は458,519 賃借料(税抜き)は17,510です。請求書には両方をたして476,029 消費税額23,801合計請求額499,830となっています。自分は税込み処理をしていますが、この場合仕入金額の消費税を計算すると22925.9となり切り捨てると22925賃借料の消費税は875.5となり切り捨てて875となり23800となってしまいます。どちらかの消費税金額を切上げないと、請求書の消費税額が合わなくなるのです。この場合はどう処理すればいいのでしょうか。消費税は切り捨て、切上げどちらでも良いということですがどちらかに統一しないといけないのだと思っていました。
No.2
- 回答日時:
消費税の申告書を見てみるとわかるのですが、消費税法上は仕入については、全て税込で処理をします。
税込で処理した一年間の仕入の合計額に105分の4(消費税は5%ではなく4%なので)を掛けて、課税仕入れ等の税額を計算します。
都度税抜き処理をしている場合には、(税抜き金額+仮払い消費税等の合計額)×4/105という計算をします。
なので、端数をどっちにしても納税手続き上は同じ結果となります。
国税庁HPの「消費税及び地方消費税の確定申告の手引き」を参考して下さい。
参考URL:http://www.nta.go.jp/category/kakutei/tebiki/h14 …
No.1ベストアンサー
- 回答日時:
納税実務経験がないので、一般論として理解してください。
日本では月次締めにて請求書を計算することが多いですが、実際は出荷または入庫のタイミング及び入庫単位で経理処理も行っていると思います。
明細単位または納入単位で計算した消費税と月次請求総額で計算すると消費税はあわないのが普通です。
また、消費税の台帳記入が義務付けられていますが、その参考書式のとおりの記帳すると月次請求総額の消費税とあわないはずです。つまり、「消費税は1円単位であわないことは、税務署も理解している。」ということになります。だからこそ、切り上げでも切捨てでも処理はどちらでもかまわないわけです。だって、金額をあわせようがないんですもの。
外国のように消費税証明書をも取引先に渡す方法でも採用しない限り、1円単位にあわないのは当たりまえなので、「請求書に記載された消費税計算は取引先が勝手に記帳したもの。私が計算し記帳した消費税が正しい。」という主張がなりたちます。つまり、支払実額(または受取り実額)はお互い同じ額なのでトラブルにはならず、支払総額のうち消費税と費用・収益の内訳が変わるのは、記帳する企業ごとで勝手におこなってかまわないという不思議な情況になります。
もしも取引先が外税消費税計算をしたために支払総額・受取総額が変わるという場合には、そもそもの債権債務総額の変更があったものとして処理するのが適当でしょう。実務的には消費税を打ち変えてしまうことも出来そうですが、税務署から不正として指摘されるかどうかよくわかりません。
税務署からすれば、制度上の欠陥みたいなもので誤差がでるのがあたりまえと理解されていますから正しい納税計算さえ行っていれば、1個の取引同士の連続性を求めることはありません。(不正処理がない証明として取引連続性の調査を求めることはありますが、それは消費税一致を求めるためではありません。)
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 消費税 インボイス制度 2 2022/11/19 14:44
- 減税・節税 免税事業者におけるインボイス制度導入後の仕入れ消費税 4 2022/09/19 11:20
- 消費税 消費税還付を受けるための輸出免税の会計処理(仕訳)を教えてください 4 2022/07/14 12:48
- 確定申告 個人事業者が源泉徴収額ありで法人に請求書を出す書き方について 2 2022/06/22 22:03
- 消費税 適格請求書発行事業者の登録・消費税申告について 7 2023/05/20 11:54
- 消費税 インボイス制度における仕入税額控除の経過措置について② 7 2023/07/28 22:16
- 一戸建て プロパンガスの残存価格について 3 2022/05/31 14:08
- 消費税 中古車販売と消費税・インボイス制度について 2 2022/12/21 13:32
- 消費税 課税事業者ではない場合の消費税について 1 2022/04/10 23:14
- 個人事業主・自営業・フリーランス インボイス制度で色々考えています。 私は一人親方です。 同じ親会社で30年近く専属で働いています。 3 2023/03/23 01:53
おすすめ情報
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
電卓で指数計算できますか?
-
残りの97円はなんでしょうか?
-
生産の「時間当たりの出来高」...
-
1個あたりの製産時間を算出した...
-
1000円の30%上乗せすると、100...
-
上代の算出方法を教えて!
-
法人事業概況説明書、千円単位
-
受取手形の領収書の消費税について
-
原価計算の方法について
-
会計ソフトのトラブルです。
-
前払い費用の計算 (日数)
-
講師への謝礼金の扱い
-
見積書に金利分を見込む計算
-
請求書における消費税の記載方...
-
食材の原価って消費税は含まれる?
-
ゴルフプレー代金にかかる消費税等
-
収支計算書での予算は、税込?...
-
試行錯誤法
-
連結決算経常利益の内訳(企業ご...
-
期中除却・取得の減価償却計算(...
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
電卓で指数計算できますか?
-
生産の「時間当たりの出来高」...
-
残りの97円はなんでしょうか?
-
1個あたりの製産時間を算出した...
-
上代の算出方法を教えて!
-
1000円の30%上乗せすると、100...
-
仕入先からの請求書と弊社支払...
-
受取手形の領収書の消費税について
-
食材の原価って消費税は含まれる?
-
前払い費用の計算 (日数)
-
注文請書の100万(税込105万)...
-
別途積立金の取り崩しについて
-
会計ソフトのトラブルです。
-
期中除却・取得の減価償却計算(...
-
原価計算の方法について
-
ビジネス上で、内掛け・外掛け...
-
給与計算について、日給の計算...
-
昇給の計算方法
-
賃料の日割り計算について
-
仕入単価が¥1600で出荷先への...
おすすめ情報