源泉預り金の仕訳処理について

初歩的な事かもしれませんが、教えて下さい。
毎月顧問料からと社員の給与から支払時に源泉の預りを立てて翌月10日源泉を支払ってそれを取消仕分をしているのですが、年末調整を行ったときに超過税額発生したのですがその金額が支払額より多い為今回は源泉の支払がないのですが、その場合仕訳の処理というのはどのようにしたら良いのでしょうか？
今預りが残っている状態になっているのできちんと処理をしたいのですが、どのように仕訳をしたら良いのか解らず困っています。このような質問でまたちゃんと状況を説明できてるのか不明ですが、アドバイスを頂けたらと思います。宜しくお願いします。

No.1 回答者： wildcat 回答日時： 2007/02/13 11:59

仕訳で説明します。

年末調整時
給与1000　預金1500
預り金500
源泉支払時
未収入金500預り金500

１月給与
給与600預り金600

源泉支払時
預り金600　未収入金500
　　　　　　預金　100

となります。

この回答へのお礼

早速のご回答ありがとうございます。
なるほど、未収入金で処理するのですね。
とても参考になります。
ありがとうございます。

お礼日時：2007/02/13 12:49