一括償却資産と仕訳について

個人事業主です。今年白色申告をしますが、一括償却資産についてわからないので教えてください。
H18年度１２月に12万円の工具器具を購入しました。支払はH19年２月に一括振込で完了済です。
Macの青色申告を利用していますが、この際、帳簿にはどのように記入したら良いのでしょうか？
また、帳簿とは別に決算書にも入力しないといけないのでしょうか？？
初歩的な質問ですみません。宜しくお願い致します。

No.3 ベストアンサー 回答者： kamehen 回答日時： 2007/02/22 00:08

ご質問者様は、正確に捉えられているものと思いますが、ありがちですが、青色申告の場合の３０万円未満の少額減価償却資産と、１０万円以上２０万円未満の３年均等償却の一括償却資産とを混同されている回答もありますが、もちろん、一括償却資産を選択する事はできます。

科目は「一括償却資産」という科目を設けても構いませんが、「工具器具備品」でも全く問題ありません。

仕訳は、次の通りとなります。

＜購入時＞
　工具器具備品　１２万円／未払金　１２万円

＜決算時＞（翌年・翌々年も同様）
　減価償却費　４万円／工具器具備品　４万円

＜翌年.支払時＞
　未払金　１２万円／現　金　１２万円

収支内訳書の「減価償却費の計算」欄には、「取得価額」「償却の基礎になる金額」ともに１２万円と記載し、「償却方法」「耐用年数」欄は空欄として、「償却率」の欄に１／３と記載し、「本年中の償却期間」の欄は空欄（月割計算はありませんので）とし、ホ・ト・リの欄は４万円と記載し、「未償却残高」の欄は８万円と記載すべき事となります。　

詳細については、下記サイトに記載例がありますので、ご参考にされて下さい。
http://www.nta.go.jp/category/kakutei/tebiki/h18 …

それと、来年以降のご参考までに、青色申告の中小企業者等であれば、１０万円未満ではなく、３０万円未満の資産について、取得時に全額を必要経費とできる特例があります。
但し、これについては無条件で適用される訳ではなく、明細書を保存して、「減価償却費の計算」欄に所定事項を記載しなければ否認されてしまいますので、消耗品費ではなく、いったん資産計上して、決算時にその全額を減価償却費として処理された方が、この辺の適用漏れが防げて良いものと思います。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/2100.htm
http://www.nta.go.jp/category/tutatu/sonota/syot …

当然、今回についてはご質問者様は白色申告ですから、この特例は適用できない事となります。
（いったん一括償却資産を選択された資産については、その後引き続き適用すべき事となります。）

この回答へのお礼

丁寧な回答、有り難うございます！
経理はまったくわかっていないので細かく書いていただき、とても助かりました。
現在使用の会計ソフトの説明書には減価償却について詳しく載っていなくて困っていました。ありがとうございました。

お礼日時：2007/02/22 00:50

No.2 回答者： mukaiyama 回答日時： 2007/02/21 21:14

＞H18年度１２月に12万円の工具器具を購入…

【消耗品費／未払金】

＞支払はH19年２月に一括振込で完了済…

【未払金／現金 (or普通預金)】

＞帳簿とは別に決算書にも入力しないといけないの…

白色申告なら決算書ではなく『収支内訳書』ですね。
「○ヌ 消耗品費」です。

この回答へのお礼

回答有り難うございます。経理初心者なので教えていただきたいのですが、この１２万円の工具器具は一括償却資産にはならないということですか？
それとも白色申告では消耗品扱いでいいのでしょうか。
19年度からは青色申告にしようと思っているので、教えてください。
宜しくお願い致します。
そうでした。収支内訳書でした。失礼しました。

お礼日時：2007/02/21 22:57

No.1 回答者： zorro 回答日時： 2007/02/21 20:01

一括償却資産／未払い金

減価償却費／一括償却資産

この回答へのお礼

回答ありがとうございます。上は購入時、下は決算時ということですか？すみません。経理初心者なので、詳しく教えていただけたら有り難いです。

お礼日時：2007/02/21 22:50