キャッシュフロー計算書の非資金項目

キャッシュフロー計算書の間接法の作成方法で
わからないことがあるので教えてください。

減価償却は損益計算書からもってくるのは
わかるのですが、貸倒引当金は
なぜ損益計算書の繰入額ではなく、貸借対照表の差額を
もってくるのでしょうか。これもお金は動いていないのに
どうしてなのかわかりません。

貸倒損失は処理したときの相手科目が
売掛金かその他の科目かによってキャッシュフローに
使う数字が変わってきますか？
これも損益計算書の数字をそのまま使うと思っていたら
ネットで調べていてたまたま見た
問題がそうなっていてどうして違うのか
詳細が書いてなかったのでよくわかりません。

どなたかわかる方教えてください。

No.2 ベストアンサー 回答者： ok2007 回答日時： 2008/03/03 19:27

貸倒引当金は、前期以前の債権が貸し倒れた場合には、損益科目を通すことなく減少することになります。

そのため、キャッシュフロー計算書を作成する際、貸倒関係については、損益科目である貸倒引当金繰入（と貸倒引当金戻入の合計）ではなく、貸倒引当金の増減を用います。

この回答へのお礼

ありがとうございます。
大変わかりやすかったです。

お礼日時：2008/03/06 19:59

No.1 回答者： atayoshi 回答日時： 2008/03/03 18:09

私は、有報のキャッシュフローを作成しているものです。

基本はＢ／Ｓの増減を使い、補助的にＰ／Ｌを使います。
Ｐ／Ｌでは、キャッシュは動いていないのに損益が計上されます。
ですから、未収・未払の期首と期末の差額に係る増減を分析することによって、キャッシュのフローを見るのです。
キャッシュフローのマトリクスをよく見れば意味がわかってくると思うのですが。

この回答へのお礼

ありがとうございます。
キャッシュフローのマトリクスが
まだまだ不足していますね。

お礼日時：2008/03/06 20:00