合同会社を設立して第1期目の決算書を作成しております。
何分、設立したものの開業には至らず設立未開業状態です。従って売上高¥0,売上原価¥0,売り上げ利益¥0です。負債もありません。
県と市には、設立未開業届けを期末直前で出した為、地方税の均等割はかろうじてかからなくて済みました。しかし法人税申告はしなければならず、まず決算書作成で悪戦苦闘しております。
そこでおたずねしたいのですが、資本金200万で設立し、創立費20万円で、期中に管理費として租税公課が10万円だけかかってしまった場合の貸借対照表を作成する場合、資産の部の内訳は以下の通りになるかと思います(固定資産=¥0として)
I 流動資産
  1,現金及び貯金 170万円 
  2,創立費      20万円
    流動資産合計 190万円
  資産合計      190万円

ここで、負債及び資本の部の負債純資産合計=190万となるはずですが、資本金が200万なので、差額の△10万は、資産の部の利益余剰金で上げればいいのでしょうか?
こんなぐあいに↓

負債の部
 負債合計      0万円
資産の部
1,資本金    200万円
2,利益余剰金 △10万円
資本合計     190万円
純資産合計    190万円
負債純資産合計 190万円

何分ド素人故、とんでもない勘違いをしているかも知れません。ご指摘いただける光栄です
よろしくお願いします。

このQ&Aに関連する最新のQ&A

A 回答 (3件)

創立費は繰延資産


資本金の上の業は資産の部ではなく純資産の部
利益余剰金は利益剰余金

これだけ訂正すればOK
    • good
    • 0
この回答へのお礼

・・純・・,・・剰余・・。文字は厳密であるべきですね。
一般に出ている決算書を参考にしたのですが、やはり教科書に帰り確認する事が大切であると感じました。ご指摘ありがとうございました。

お礼日時:2011/04/11 22:59

何の税金か分かりませんが、損益計算書の経費に上がるものではないですか。


そうだとすると、当期利益が-10万円になり、同じ金額が貸借対照表の資本の部繰越利益であがることになります。
でもその他に、実際には預金に利息がつきそうです。営業外収益が百数十円ありませんか。やっておかないと、次の期に合わなくなります。
申告書表紙の「○○申告書」のところに、「設立未開業」と書き、別表4を付けて提出といったところでしょうか。

この回答への補足

租税公課△10万は、法人住所変更やら代表者住所変更などの登記変更費用です。ですので経費扱いでいいですよね?
貯金は金利が付くとまずい事が途中でわかり直ぐ引き出し現金勘定に入れましたので金利は付かずに済みました。このままずっと現金勘定のままにしておいて問題ないでしょうか?

補足日時:2011/04/11 23:07
    • good
    • 0
この回答へのお礼

具体的なアドバイスありがとうございました。

お礼日時:2011/04/12 22:48

先ず。

損益計算書を作成します。

 損 益 計 算 書

(収入)=売上高
(費用)=売上原価
ーーーーーーーーー
   売上総利益
(費用)販売費
    管理費
    研究費
     ・
     ・
     ・
ーーーーーーーーー
   営業利益
(収益)営業外利益
(費用)営業外費用
ーーーーーーーーー
   経常利益
(収入)特別利益
(費用)特別損益
ーーーーーーーーー
   税引前当期利益
   法人税等充当額
ーーーーーーーーー
   当期利益

 貸 借 対 照 表

(借方)       (貸方)
資 産 の 部   負 債 の 部
ーーーーーーーー  ーーーーーーーーー
  現金預金      支払手形
            買掛金
  商品・材料     借入金
            未払費用
  建物・機械   ーー-------
  備品・土地   資 本 の 部
          --------- 
  株式・国債     資本金
            準備金
  貸 付 金     剰余金
            (利益)←・・・ここの利益が表示される。
ーーーーーーーーーーーーーーーーーーーー
合計0000億   合計0000億

当てはめて合計を確認してください。

この回答への補足

当期純利益が¥0で他に何もなく、ただ唯一 経費がかかっただけなら、剰余金の項目にマイナス経費金額が上がると考れはいいのですね?

補足日時:2011/04/11 23:18
    • good
    • 0

このQ&Aに関連する人気のQ&A

お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!

このQ&Aを見た人が検索しているワード

このQ&Aと関連する良く見られている質問

Q資本金とはB/Sの資本金と資本準備金ですか?

あくまでも会社法上、資本金とはBSの「資本金」と「資本準備金」にあたるのですか?


旧商法は資本金は、あくまでも資本金のみと思っていました

会社法では、株式会社の設立に際して「資本金及び資本準備金の額」に

つき発起人全員の同意が必要です

Aベストアンサー

> あくまでも会社法上、資本金とはBSの「資本金」と「資本準備金」にあたるのですか?
資本金と資本準備金は別のモノであり、『資本』とか『純資産』を構成する一部です。
B/Sの『純資産の部』は、次のように区別されます。
I 株主資本
 1 資本金
 2 新株式申込証拠金
 3 資本剰余金
  (1) 資本準備金
  (2) その他資本剰余金
 4 利益剰余金
  (1) 利益準備金
  (2) その他利益準備金
     ××積立金
     繰越利益剰余金
 5 自己株式
 6 自己株式申込証拠金
II 評価・換算差額等
III 新株予約権
http://www.k3.dion.ne.jp/~afujico/kaikeijiten/j1202.htm

> 会社法では、株式会社の設立に際して「資本金及び資本準備金の額」に
>つき発起人全員の同意が必要です
会社法第32条の事でしょうか?
両方の承認を要求するのは、法第445条により、払い込み等の額の1/2までは資本金とはせずに、資本準備金とすることが出来るので、資本金のみとしてしまうと『資本充実の原則』から不適切となるためだったと思います。
http://www.artista.co.jp/article/13224539.html

> あくまでも会社法上、資本金とはBSの「資本金」と「資本準備金」にあたるのですか?
資本金と資本準備金は別のモノであり、『資本』とか『純資産』を構成する一部です。
B/Sの『純資産の部』は、次のように区別されます。
I 株主資本
 1 資本金
 2 新株式申込証拠金
 3 資本剰余金
  (1) 資本準備金
  (2) その他資本剰余金
 4 利益剰余金
  (1) 利益準備金
  (2) その他利益準備金
     ××積立金
     繰越利益剰余金
 5 自己株式
 6 自己株式申込証拠金
II 評価・換...続きを読む

Q貸借対照表の資産の増減で純資産はどのように影響を受けますか?

貸借対照表についての質問です。
「負債」は変わらず、棚卸資産が増えた(減った)と仮定すると、「資産」が増減すると思いますが、この増えた(減った)分については、「純資産」のどの項目に影響を与えることになるんでしょうか?利益が増える(減る)ということでしょうか?

Aベストアンサー

>棚卸資産が増えた(減った)

棚卸しのときに、評価損・減耗損が発生するのが普通で、
損益にかかわります。

Q資本金ってなんですか? 簿記学習中のものですが、2つ質問があります。 ① 資本金とはなんですか? 例

資本金ってなんですか?

簿記学習中のものですが、2つ質問があります。
① 資本金とはなんですか?

例えば、A会社が株式の払い込みを現金1000で受けて、全額を資本金とした時の仕分けは
借 現金 1000 貸 資本金 1000
この後A会社が現金で仕入れ1000を行ったとすると、その時の仕分けは
借 仕入 1000 貸 現金 1000

他に取引が何もなかったとすると
残高は
借 仕入 1000 貸 資本金 1000です

この時の資本金とはなんですか?
資本金1000という目に見える財産は存在しないですよね。
資本金1000だとしたら、その会社は過去に1000だけ出資を受けたという事実を示すだけだと思うのですが・・・それがなんの意味を持つのでしょうか


②「株式を発行する」とはどういう意味ですか?下の(ア)か(イ)だとどっちが正しいですか?
(ア)会社が資金調達のために株式を売り?に出すという意味で、実際に誰かが会社にお金を払い込んで株主になったという意味は含まない。
(イ)会社が資金調達のために株式を売り?にだして、実際に払込みを受けたという意味。例えば、「1000円を発行した」の意味は1000円を誰かが払い込んで株式を購入してくれた、という意味。

①、②どちらかだけでも良いので、よろしくお願いいたします。

資本金ってなんですか?

簿記学習中のものですが、2つ質問があります。
① 資本金とはなんですか?

例えば、A会社が株式の払い込みを現金1000で受けて、全額を資本金とした時の仕分けは
借 現金 1000 貸 資本金 1000
この後A会社が現金で仕入れ1000を行ったとすると、その時の仕分けは
借 仕入 1000 貸 現金 1000

他に取引が何もなかったとすると
残高は
借 仕入 1000 貸 資本金 1000です

この時の資本金とはなんですか?
資本金1000という目に見える財産は存在しないですよね。
資本金1000だとしたら、その会...続きを読む

Aベストアンサー

貸借対照表を左右に分けたとき、左側の科目は全てが金額のつけられる価値あるものです。
そして右側の科目はその価値あるものの出所です。
またいざ会社を清算するとすれば、左側の科目分の金額相当を、右側の科目たちに返すということになります。
つまり右側の科目にあるのは、会社に資産を貸し出している債権者たちとその金額ということです。

質問者さまがある会社に1000円の出資をしたとき、その1000円がいくらに増えたかは興味がありませんか?
質問者さまは「事実を示すだけ」と仰っていますが、出資した人にとってはとても重要な情報です。

そして出資して株主になった証が株券となります。

Q貸借対照表の純資産について

1.株主が出資したお金は、純資産の払込資本に算入できますか?

2.ストックオプションの行使価格それとも、行使したことによって発生した株価が純資産の新株予約権に算入できますか?

3.前2問は、貸金業の要件に定める純資産額5000万円以上に算定できますか?


御回答、頂ければ幸いです。

Aベストアンサー

純資産の部へ算入できます。

Q資本金とは?

株式会社における資本金とはなんですか?

投資してもらってお金は資本金にくみこまれるなど
本屋、ネットで教科書的にはわかるのですが、飲み込みきれません。

1、株式と資本金の関係とは?
2、資本金は使用の際に用途に制限があるのでしょうか?
3、誰かに出資してもらったらそのお金はどうなるのか?

どうかよろしくお願いします。

Aベストアンサー

1.株式の発行価額×発行済数が基本です。そうでない場合もあると思います。
2.会社の業務に使うのであれば特にありません。
3.法人は決算書で貸借対照表と損益計算書を作成し、株主に公開します。資本金は貸借対照表の貸方に表示されます。調達されたお金は、現金や預金と言う形で貸借対照表の借方に表示されます。そのお金を使った目的に合わせて、費用であれば損益計算書の借方の費用に、資産購入であれば、貸借対照表の借方に表示されます。簿記で言う借方と貸方で表示し、貸借不一致しないように表示することになります。

小さい会社や大手の悪い会社では役員が私的に会社のお金を使うことがあります。株主から訴えられたり、業務上横領になったりします。

ですので、投資をしたら、投資した分あなたの会社であり、その経営をその会社の役員に委任しているのです。出資の金額によって発言力などがかわりますし、配当や投資目的であれば、不穏な動きがあれば売却することにより時価評価での損失を回避すると言うことになります

Q連結貸借対照表と単独貸借対照表どっち?

貸借対照表でソニー、松下、シャープを比較したいんですが、
連結貸借対照表と単独貸借対照表どちらで比較すればいいですか?

Aベストアンサー

近年の比較なら、連結です。

Q資本金とは何ですか?

資本金とは何ですか?
会社の全資産ではないですよね。
どういう定義なんでしょう?

Aベストアンサー

定義を無視した一般的な使い方としてはよく
「株主から集めた資金」=「資本金」
と表されるようです。
財務諸表論や会計基準・法令を学んでいれば、
「資本金」=「株主から集めた資金」の内「資本金」として処理された金額
「資本金準備金」=「株主から集めた資金」の内「資本金」として処理されなかった金額
となります。
「会社の全資産」は企業の活動原資となる物全てを言う「総資本」と言う表現があり。
返還義務のある「他人資本」=「負債」
返還義務のない「自己資本」=「貸借対照表・資産の部の額」
などがあり混乱されるようですね。

Q貸借対照表の資産とその資産の償却の関係

ご質問です。

初年度初めに100と言う10年で償却できる資産Aを購入したと仮定します。
その場合には、貸借対照表の資産の部ですが;
初年度末: 資産A 90、 償却累計額 10  資産総額:100
2年度末:  資産A 80、 償却累計額 20  資産総額:100 

  ↓
  ↓
 
10年度末: 資産A 0、 償却累計額 100  資産総額:100
という理解でよいのでしょうか?

以上、宜しくお願いします。

Aベストアンサー

なんで償却累計額がプラスなの?

償却累計額を資産科目に表示する形式のB/Sは
 初年度末: 資産A 100、 償却累計額 △10  資産Aの純額:90
 2年度末:  資産A 100、 償却累計額 △20  資産Aの純額:80 
です。資産総額はこれ以外の資産も含まれますから質問のような形で表現することは不可です。
償却累計額を表示しない一般的なB/Sでは、当然、減価償却後の純額だけを表示します。

Q資本金とは?

資本金とは会社を設立する際にその元手となるお金だという事は理解しております。
その資本金は常に銀行等に残高としてなければならないのでしょうか?
たとえば300万用意して会社を設立したとします。そこから設備等に200万使い、仕入れ等運転資金に50万使ったら50万しか残りません。この場合資本金は300万でしょうか、それとも50万ですか?
資本金300万で登記した場合、使った250万を何時までに銀行に戻す必要が有るとか約束等ありますか?

Aベストアンサー

補足です

最初に振り込むときは一時預りという形をとり、登記完了後に会社名義の口座を作ってそこに振り替えるという段取りになると思います。

Q個人事業者の貸借対照表で負債として処理されるもの

個人事業者の貸借対照表で負債として処理されるものにどのようなものがあるのでしょうか?

死亡した父の負債として説明を受けたのですが、私には帳簿の知識はなくよく分かりませんのでお教え願います。

(法律カテでの質問と関連)

http://oshiete1.goo.ne.jp/qa3329873.html

Aベストアンサー

>実際には返済済ながらルーズな事を行った結果、帳簿上処理できず【未払金】=負債として処理するようなことも…

経理がずさんであればそういうこともあるでしょう。


人気Q&Aランキング

おすすめ情報