専従者給与の源泉徴収が遅延した場合の税金

今年から青色で申告しようと準備しておりまして
専従者の源泉徴収を税務署に納めていないことに気付きました。

不納付加算税、延滞税を支払うのは仕方ないと諦めておりまして
計算が合っているか、教えていただだけますか。

専従者に2013年8月～12月まで毎月２０万支払っており
源泉徴収の額は毎月4770円で合ってますでしょうか？　

５ヶ月滞納しているので、4770円 x 5 ＝ 23850円
23850円 x 5% (不納付加算税) ＝ 1192円

延滞税について、納付期限から２ヶ月までは年利7.3%
２ヶ月経過後は年利14.6%で計算。

算出した不納付加算税が5000未満の時は切り捨て
つまり払わなくていいのでしょうか？

本やネットで調べても、次から次へ疑問が湧いてきまして
教えていただければ幸いです。

No.1 ベストアンサー 回答者： hinode11 回答日時： 2014/02/10 07:13

＞専従者に2013年8月～12月まで毎月２０万支払っており

源泉徴収の額は毎月4770円で合ってますでしょうか？　

専従者から「平成25年分　扶養控除等申告書」を提出してもらいましたか。まだなら、すぐに、もらって下さい。提出してもらったのであれば、月例給与の源泉徴収税額は4770円でＯＫです。

しかし、毎月10日までに納付しなけらばならない源泉所得税の計算は、年末調整を加味しなくてはなりません。ですから先ず、年末調整をしてください。年末調整のやり方は、税務署から郵送された書類を見れば分かります。

もし年末調整で、５００円を追加徴収という結果になったとしたら、

納付する所得税額＝4770円×５＋500円

です。この所得税を所定の「納付書」を使って、銀行か郵便局で支払って下さい。すると、数週間後に税務署から不納付加算税と延滞税を納付するための「納付書」（金額記入済みのもの）が送られてくるので、それを使って、銀行か郵便局で支払えばＯＫです。ですから、あなたが不納付加算税と延滞税を計算する必要はないのです。

《注》
１．年末調整の５００円は、１２月分の「納付書」に記入して下さい。
２．源泉所得税の納付する事業者には、納期特例という制度があるので利用してはどうですか。
税務署へ「源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書」を提出して下さい。そうすれば、源泉所得税を半年に一度、納付すれば良いことになりますよ。

国税庁＞＞源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/gen …

この回答へのお礼

>専従者から「平成25年分　扶養控除等申告書」を提出してもらいましたか。
>まだなら、すぐに、もらって下さい。提出してもらったのであれば、月例給与の源泉徴収税額は4770円でＯＫです。

すみません。専従者が妻であることを記載しておりませんでした。
妻が専従者なので扶養控除は適用されず、扶養控除等申告書は要らないと思っていますが
合ってますでしょうか？
扶養控除は適用されないとしても、作っておくものでしょうか？

即、年末調整の手続きを行います。
丁寧にご説明いただいてありがとうございました。

お礼日時：2014/02/10 12:49

No.2 回答者： MSZ006 回答日時： 2014/02/10 09:43

延滞税などの付帯税を計算する際には、計算の基礎となる本税の１万円未満の端数は切り捨ててから税率を掛けることになっています。

通常納付（毎月納付）の場合は５ヶ月分まとめて計算するのではなくて、各月分ごとに計算しますから、本税が１万円未満なので不納付加算税や延滞税はそもそもかかりません。

納期特例（半年分ずつ納付）の場合は、まとめて計算しますが、おっしゃる通り、不納付加算税は5,000円未満は全額切り捨て、延滞税は1,000円未満全額切り捨てですから、どちらもかかってこないはずです。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。
分かりやすく助かりました。
即、手続きを行います。

お礼日時：2014/02/10 12:52