株取引の税金について

初心者ですので税金２０％をどのように引かれるのかが知りたいです。
証券会社にて源泉徴収ありの場合です。

（例）A株を100万円買い、その後120万円になり売却したとします。
この場合(1)(2)(3)のどれでしょうか？

(1)利益である20万円に対して20％の4万円が引かれ、100万＋（20万-4万）＝116万円

(2)全部合わせた120万円に対して20％で、120万-24万＝96万

(3)その他

上記の場合どういう計算で税金が引かれるのでしょうか？
何卒教えてください。

No.3 回答者： Q_A_333 回答日時： 2015/01/03 13:16

長いですがよろしければご覧ください。

＞税金２０％をどのように引かれるのか…源泉徴収ありの場合…
＞（例）A株を100万円買い、その後120万円になり売却…

(1)が近いです。

*****
（詳しい解説）

「株購入→売却」の儲けにかかる税金は、以下のように計算します。

・株の譲渡（売却）による収入（120万円）－株の取得（購入）と譲渡にかかった費用（100万円＋手数料など）＝株の譲渡による儲け（所得）（X円）
　　↓
・株の譲渡による所得（X円）×税率（20％）＝株の譲渡による所得にかかる税金（X円×20％）

※なお、平成25年から平成49年までは、復興特別所得税として【別途】「（X円×所得税率15％）×2.1％」がかかります。
※また、「買い→売り」のタイミングが「年またぎ」になったとしても上記の計算方法は変わりません。


（参考）

『株式等を譲渡したときの課税(申告分離課税) ｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1463.htm
>>総収入金額（譲渡価額）-必要経費（取得費＋委託手数料等）＝株式等に係る譲渡所得等の金額
>>平成25年から平成49年までは、復興特別所得税として各年分の基準所得税額の2.1％を所得税と併せて申告・納付することになります。


****

（備考）

「源泉徴収ありの特定口座（源泉徴収口座）」は、「所得税の確定申告」をしなくても納税が完了してしまう簡便さがメリットです。

ただし、「所得税の確定申告をしない」ということは、「所得控除（しょとくこうじょ）」（など）を受けることができないということでもありますので、「手間」と「損得」のバランスによっては「所得税の確定申告をしたほうがよい」こと【も】あります。（「所得税の確定申告」をしても税負担が変わらないこともあります。）

（参考）

『所得から引かれる「控除」、仕組みを理解して節税を！｜All About』（更新日：2013年08月09日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/424898/
『所得控除の方法・仕方―所得控除の順序｜WEBNOTE』
http://shotokuzei.k-solution.info/2007/07/post_5 …
---
『確定申告｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2020.htm
>>【所得税の】確定申告は、……1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税の額を計算し、源泉徴収された税金……などがある場合には、その【過不足を精算する手続き】です。
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『確定申告期に多いお問い合わせ事項Q&A＞Q8　住民税や事業税の申告はどうなるのですか。｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …
>>A　所得税及び復興特別所得税の確定申告書を提出した方は、税務署から地方団体に確定申告書等のデータが送信されますので、改めて住民税や事業税の申告書を提出する必要はありません。


なお、「所得税の確定申告」をした場合は、（株式の譲渡による所得金額が）「（税法上の）合計所得金額」というものに【含まれる（算入される）】ことになり、「（自分以外の）家族の税金」や「市町村国保の保険料」などに影響が出ること【も】あります。

つまり、「とにかく簡単な方がいい」という場合は、「所得税の確定申告はしないほうが無難」ということになります。

（参考）

『株式取引の確定申告によって、国民健康保険料や配偶者控除・扶養控除等に影響がでる場合がありますか？｜楽天証券』
https://faq.rakuten-sec.co.jp/faq_detail.html?id …
『配偶者の所得がいくらまでなら配偶者控除が受けられるか｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1190.htm
>>(注)　次のものは配偶者控除が受けられるかどうかを判定するときの合計所得金額から除かれます。
>>(2)　特定口座の源泉徴収選択口座内の株式等の譲渡による所得で、確定申告をしないことを選択したもの



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（その他、参照したWebページ・参考リンクなど）

『申告分離課税制度｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2240.htm
---
『特定口座制度｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1476.htm
『［PDF］特定口座に関するＱ＆Ａ（改訂４版）平成21年11月｜日本証券業協会』
http://www.jsda.or.jp/sonaeru/oshirase/files/091 …
---
『所得金額の計算｜新潟市』
https://www.city.niigata.lg.jp/kurashi/zei/sirab …
※「所得税」でも「個人住民税」でも「所得の種類と所得金額の計算方法」は同じです。
---
『所得金額から差し引かれる金額(所得控除)｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shoto320. …
『税金から差し引かれる金額(税額控除)｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shoto321. …
---
『還付申告｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2030.htm
『還付申告は混雑期を避け３月１５日過ぎに｜井岡雄二税理士事務所』
http://www.ioka-youji.com/article/13617737.html

***
『住民税の控除｜葛飾区』
http://www.city.katsushika.lg.jp/18/66/14976/ind …
---
『個人の方に係る復興特別所得税のあらまし｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/s …


※間違いのないよう努めていますが、最終判断は各窓口に確認の上お願い致します。
※なお、ご紹介したサイトの信頼性についてはご自身でご判断ください

No.2 回答者： ma-fuji 回答日時： 2015/01/03 09:15

＞A株を100万円買い、その後120万円になり売却したとします。

この場合(1)(2)(3)のどれでしょうか？
考え方としては（１）です。
なお、「復興特別所得税」もかかります。

＞どういう計算で税金が引かれるのでしょうか？
手数料を引けますがそれを考慮しないとして
２０万円×２０％（税率）＝４万円（所得税及び住民税）
２０万円×０．３１５％（税率）＝６３０円（復興特別所得税）
４００００円＋８４０円＝４０６３０円（引かれる税額）

No.1 回答者： raizo-ichikawa 回答日時： 2015/01/03 03:48

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