消費税の計算方法で教えてください。 例えば年間の課税売上１０００万。 課税仕入れが３００万の会社で、

消費税の計算方法で教えてください。

例えば年間の課税売上１０００万。
課税仕入れが３００万の会社で、

一般課税方式、個別対応で、課税売上割合が90％です。

そして、
課税売上に対応する課税仕入が１００万、
非課税売上に対応する課税仕入が50万、
共通売上に対応する課税仕入が150万
だとしたら、この場合の消費税額はいくらになりますか?

計算式も教えていただければ大変助かります。
よろしくお願いします。

No.3 ベストアンサー 回答者： keirimas 回答日時： 2022/08/04 11:11

他回答者への再質問で「非課税売上に対応する課税仕入が50万”ではなく、この50万が非課税仕入だった場合は、消費税額はいくらになるのでしょうか」

への回答ですが、
「変わりなし」です。個別対応方式であれば、非課税売り上げのみに対応する税額は計算に入れないからです。
　これが「一括比例配分方式」であれば税額は変わります。
「変わるようなんです」ということがどういうことなのか確認してください。

この回答へのお礼

ありがとうございます。
変わらないんですね…
うーん、消費税額はやっぱり難しいです。一から勉強し直します。

お礼日時：2022/08/07 11:51

No.2 回答者： keirimas 回答日時： 2022/08/01 15:40

一般に言う「消費税１０％」は「消費税7.8％および地方消費税2.2％の合計」です。

　実際の消費税申告の計算に近いほうの式で大まかに書いてみます

A）売上にかかる消費税額の計算
　　10,000,000×7.8％＝780,000

B）仕入れにかかる消費税額の計算
・課税売上に対応する課税仕入が100万（税込み110万とします）
　　1,100,000×7.8／110＝78,000　
・共通売上に対応する課税仕入が150万（税込み165万とします）
　　1,650,000×7.8／110×90／100＝105,000
　　
　　控除税額計　78,000＋105,000＝183,000

C）差引き消費税額＝780,000―183,000＝597,000

D)納付する地方消費税額の計算
　　　597,000×22／78＝168,000

E)納付する消費税および地方消費税の額
　　　597,000＋168,000＝765,000円

この回答へのお礼

ご回答いただきありがとうございます。
大変わかりやすいです。
申告書を見ながら一つ一つ確認してみます。

お礼日時：2022/08/01 23:56

No.1 回答者： mukaiyamo 回答日時： 2022/08/01 09:03

＞例えば年間の課税売上１０００万…

＞課税売上割合が90％です…

総売上は 1,000 ÷ 0.9 = 1,111万 ということですね。

＞課税売上割合が90％…
＞課税売上に対応する課税仕入が１００万・・・イ
＞非課税売上に対応する課税仕入が50万・・・ロ
＞共通売上に対応する課税仕入が150万・・・ハ

仕入控除税額 ＝ イ ＋ （ハ × 課税売上割合）
＝ 100万 + (150万 × 0.9)
＝ 235万
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

＞この場合の消費税額はいくらに…

(1,000 - 235)万 × 10% = 765,000円

(注) 売上も仕入も全て軽減税率適用ではないとし、国及び地方消費税の合計額です。

税金について詳しくは国税庁の「タックスアンサー」をどうぞ。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

この回答へのお礼

詳しくご回答いただきありがとうございます。
理解できました。
厚かましく申し訳ないのですが、あと一つ質問させていただいてよろしいでしょうか。
同じ条件で、例えば、“非課税売上に対応する課税仕入が50万”ではなく、この50万が非課税仕入だった場合は、消費税額はいくらになるのでしょうか。
私は、消費税額は変わらないのではないかと思っていたのですが、変わるようなんです。なぜ変わるのかよくわからなくて…。計算式も教えていただければ非常に助かります。
ほんとにすみません。よろしくお願いします。

お礼日時：2022/08/01 22:17