本則課税の決算での消費税処理

またまた初歩的な質問で申し訳ございません。

私の勤める会社では２月末決算なのですが、今年度から「本則課税」で処理しています。
貸借対照表に仮払消費税と借受消費税が明記される方です。
それまでは「簡易課税」処理でした。
試算表が税込表示される方です。

それで質問なのですが、昨年10月に納付した「消費税中間納付」を、
税理士の先生から「予定申告消費税」科目で処理するように言われました。

前年度ですと、確定申告消費税は租税公課として計上しましたが、今年度の場合どう処理するのでしょうか。

また、予定申告消費税は決算の試算表でもそのままなのでしょうか。
それとも租税公課かなにかに振り替えるのでしょうか。

申し訳ございませんが、ご回答よろしくお願いいたします。

No.1 ベストアンサー 回答者： nana1815 回答日時： 2006/02/13 15:06

（借方）　仮受消費税　（貸方）仮払消費税　　　

　　　　　　　　　　　　　　　予定申告消費税
　　　　　　　　　　　　　　　未払消費税
という仕訳になります。
貸方に多分いくらか端数がでますので、それは「雑収入」で処理します。　　　　　　　　　　　　　　

この回答への補足

nana1815さん、さっそくのご回答ありがとうございました。
私の会社の1月末までの
借受消費税が600万
仮払消費税が300万
昨年10月の予定申告消費税が80万
だとしましたら、
決算時(実際は数字が動きますが、仮にこのままでいくとしたら)

(借方)仮受消費税600万　(貸方)仮払消費税300万
　　　　　　　　　　　　　　　　 予定申告消費税80万
　　　　　　　　　　　　　　　　 未払消費税220万

ということで、確定申告消費税(＝未払消費税)は220万ということになるのでしょうか？
すみませんが、よろしくお願いいたします。

補足日時：2006/02/13 15:46