会計簿記・・・前受金

経理補助をしているのですが、期首を合わせるときに売掛金が残っていたら　売上/売掛金　で相殺するような仕分けで、前受金は相手科目は何で相殺したらよいのですか？

No.1 ベストアンサー 回答者： jun95 回答日時： 2006/09/19 16:56

期中は、現金主義(入金主義)を取っていて決算の時だけ、発生主義で未経過勘定なども含めて処理する方法が、小規模な企業ではよく行われています。

さて、前受金というのは、納品する前に現金などを受け取ったときに使われる勘定科目です。
現金主義だと、（現金預金）１００　（売上）１００
となるところですが、
まだ、商品やサービスを引き渡していないときには、
（売上）１００　を（前受金）１００
に決算時に振り替えてあります。
したがって、正解は、（売上）です。