No.4ベストアンサー
- 回答日時:
#3です。
>「税務計算上の翌期首現在利益積立金」というのは何でしょうか。
決算で法人税の確定申告書別表1(1)を作成するとき、次の別表を添付します。
利益積立金額等の計算に関する明細書 別表5(1)
http://internet-kaikei.com/beppyo/rieki.html
更正通知は、この別表5(1)の書き方に関する指示です。
「更正の対象となった年度の翌年度の確定申告をするとき、別表5(1)の期首現在利益積立金を記載するときは、『普通預金』として985,000円を減じた額を書いて下さい。」というのが更正通知の意味です。
従って、会計には直接の関係がない事柄なので、振替伝票の起票はしなくても構いません。無視していいです。
(詳細は顧問税理士にお尋ね下さい)
この回答への補足
いろいろありがとうございます。
通常は売上は内税で処理していますが、
〔借方〕前期損益修正損1,000,000/〔貸方〕売掛金1,000,000
この場合は、仕訳の際に、内税でしょうか非課税でしょうか。
基本がわかっていなくてすみません。
No.3
- 回答日時:
>売上100万円を所得金額から減算しました。
普通は、次のような会計処理をします。
売上を減算した理由が売上の重複計上であれば、
〔借方〕前期損益修正損1,000,000/〔貸方〕売掛金1,000,000
【摘要欄】△△年度分更正、売上重複分修正
その結果、法人税、住民税および事業税が還付されますから、
〔借方〕未収法人税等400,000/〔貸方〕法人税等400,000
【摘要欄】△△年度分更正、法人税等還付
※法人税等の400,000円は仮の数字です。
※未収法人税等は未収入金でもいいです。
(以上、税込経理方式)
この回答への補足
税務署からの更正通知では
「この更正または決定により、税務計算上の翌期首現在利益積立金は次の通りとなります」
として
普通預金 ▲985,000円
と書いてあります。
減算した1,000,000円と微妙に異なるこの数値はどう理解すればいいのでしょうか。詳細割愛しているので仮に▲100万円と理解していただいてもけっこうです。
「税務計算上の翌期首現在利益積立金」というのは何でしょうか。
この通知の金額は、
〔借方〕前期損益修正損1,000,000/〔貸方〕売掛金1,000,000
と起票していれば、無視していいものでしょうか。
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