住宅借入金等特別控除について教えて

住宅金融公庫から融資を受け、平成１２年に家を新築しました。その際に１５年間の住宅特別控除を受けていますが、去年、金利の関係で借入金の借り換えを行いました。
そのときに別の借入（相続税の支払の際に借入）と公庫融資分をあわせて借換したため借入の名目が住宅資金ではなく、別の資金名になりました。
確定申告でこの住宅借入金等特別控除を受けることが出来るのでしょうか。ちなみに年末調整の際に住宅特別控除の申告書を出していません。税務に詳しい方教えてください。お願いします。

No.1 ベストアンサー 回答者： kasho002 回答日時： 2008/02/14 14:03

税理士で元銀行員です。

平成１９年までは毎年年末調整で住宅借入金等特別控除を問題なく
利用していた（諸条件をすべて満たしている）前提でお話しします。

原則的に借り換えを行っても控除の対象になります。

借換を行った場合に対象になる要件は以下の２つです。

(1)　新しい住宅ローン等が当初の住宅ローン等の返済のための
ものであることが明らかであること。
(2)　新しい住宅ローン等が10年以上の償還期間であることなど
住宅借入金等特別控除の対象となる要件に当てはまること。

（２）は満たしているとすれば、問題は（１）ですが新たな
借入金の一部が従前の借入金の返済に使われたことが明らかで
あり、その疎明をする必要があります。

そして、その場合の住宅ローンの額は新たな借入金等の額を従来の
借入金等の額で案分した額になります。

例えば、昨年住宅金融公庫の借入金２千万円の借換資金と相続税
支払い資金５００万円のために２，５００万円の借り入れをした
場合で、平成１９年１２月３１日現在の借入金残高が２３００万円
だったとします。

その場合、新たなローンの内住宅ローン部分は２，３００万円×
４／５＝１，８４０万円になりますので、これが住宅ローン控除の
限度額になります。

ようするに、借り換えがなかったと仮定した残高のみということ
ですね。

この回答へのお礼

お礼遅くなって申し訳ありません。
大変参考になりました。
細かい内容については税務署に相談したいと考えてます。
ありがとうございました。

お礼日時：2008/02/15 08:33

No.3 回答者： kasho002 回答日時： 2008/02/15 00:17

補足です。

住宅借入金等特別控除に該当する条件は次のリンクのとおりです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1213.htm

ローンの名称が住宅ローンか否かではなく、上記、諸条件を
満たしているかどうかが要件です。

残高証明書は一般に金融機関が送付している『住宅取得資金に係る
借入金の年末残高等証明書』と称しているものでなくてはいけない
わけではなく、普通の残高証明書でも結構です。

ノンバンクから資金使途を問わない不動産担保ローンで借り入れて
住宅建設資金にあてても住宅借入金等特別控除の対象にはなります。
（当然、その場合は住宅取得資金に係る～という残高証明書はでま
せん）

ようするに、ローンの名称や残高証明の名称は関係ありません。

要件を具備しているかどうかです。

よろしくお願いします。

この回答へのお礼

参考になりました。
ありがとうございます。

お礼日時：2008/02/15 08:35

No.2 回答者： piano22neko 回答日時： 2008/02/14 23:01

＞借入の名目が住宅資金ではなく、別の資金名になりました・・

『住宅借入金等特別控除』を受けるためのローンの残高証明書は、『住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書』でないとだめですよね。
つまり、その借り入れが「租税特別措置法第41条第1項第○号該当（租税特別措置法施行令第26条第○項第○号）」であるかどうか。

別の資金名になってしまっては、この証明書は発行されないのではないでしょうか？

この回答へのお礼

はい。その辺の確認がしたかったのです。
ありがとうございました。

お礼日時：2008/02/15 08:34