青色申告決算書付表の源泉徴収税額欄、売掛金の場合は？

文筆業です。
これまでずっと白色申告をしてきましたが、19年度より青色申告に切り替えました。、売上げの計上も現金主義から発生主義に変えました。
売上の仕訳は、取引終了時（私の場合は印税発生通知書を受け取った日にしています）に
売掛金10000／売上10000
入金時に
普通預金9000／売掛金10000
事業主貸1000
（前払い所得税）
とするよう、青色申告会の記帳指導のさいにいわれ、そのようにしています。
今回、年度をまたいでしまった売掛金があります。仮に20000円とします。入金はまだなので、源泉徴収額2000円は確定していますが、実質されていない状態です。
青色申告決算書の付表（文筆家用）には、この20000円の売掛金も記載しなければならないことになっていますが、では、この20000円に対する「源泉徴収税額」の欄には、2000円のように書いてしまってよいのでしょうか？　それとも源泉徴収はまだされていないのだから０円とすべきなのでしょうか？　後者のような気もするのですが、そうすると、来年度の確定申告の際に、収入はないのに、源泉徴収額を記載するようになり、変な気がします。
どなたかおわかりの方、教えてください。よろしくお願いいたします。

No.1 ベストアンサー 回答者： mukaiyama 回答日時： 2008/02/20 17:41

＞年度をまたいでしまった売掛金があります。

仮に20000円とします。入金はまだなので、源泉徴収額2000円は確定していますが、実質されていない状態…

個人の税金は元日から大晦日までの 1年がひとくくりです。
「年度をまたぐとき」ではなく、「年を・・・・」ですね。
それはともかく、年をまたぐときは、「未収金」とか 「未払金」、「前受金」などの科目が活きてきます。

12/25【売掛金 20,000円／売上 20,000円】
12/31【事業主貸 (源泉所得税) 2,000円／未払金 2,000円】

＞この20000円に対する「源泉徴収税額」の欄には、2000円のように書いてしまってよいのでしょうか…

書いた上で、[○46]「未納付の源泉徴収税額」欄に再記入します。
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

この回答へのお礼

早速ありがとうございます。
ああ、こういうやり方をするのですか。
それで入金時には
普通預金18000／売掛金20000
未払金2000
のように仕訳をすればよいのですね。
わかりました。早速やってみます。
重ねてお礼を申し上げます。

お礼日時：2008/02/20 23:35