委託証拠金は、キャッシュ・フロー計算書のどこに記載？

　受験簿記でも、実務でも、あまり重要でないかもしれませんが、

　先物取引などにより委託証拠金を預けた場合、重要性があればこれは、キャッシュ・フロー計算書の「営業活動」「投資活動」「財務活動」のどこに記載されるのでしょうか。
　ふつうに考えれば「投資活動」でしょうが、検索しても見つからず、教わったこともないので、気になっています。

　ちなみに、私が検索したところ、投資系会社のキャッシュ・フロー計算書の「預り委託証拠金」ばかりがヒットしました。
　しかもこれは「営業活動」（間接法）に記載されています。まあ委託証拠金を預かって運用するのが業だとすれば「営業活動」に記載されていても納得できます。
　しかし私が知りたいのは、投資系会社の「預り委託証拠金」よりも、投資系会社に預けた「委託証拠金」ですので、お間違えなさらないようお願いいたします。

No.1 ベストアンサー 回答者： uozanokoi7 回答日時： 2008/06/06 12:41

こんにちは。

私も基本的にmiddle635sさんと同じ考えです。

営利法人に限って言えば、資金調達目的による先物投資であれば「財務活動によるC/F」でしょうが、そうでない場合は普通先物取引を行うということは明らかに投資行為ですので「投資活動によるC/F」で宜しいと思います。

＞私が検索したところ、投資系会社のキャッシュ・フロー計算書の「預り委託証拠金」ばかりがヒットしました。しかもこれは「営業活動」（間接法）に記載されています。

お考えの通り、投資運用会社にとってそれは本業である営業活動に起因します収支ですので「営業活動によるC/F」に載るのは当然のことと思います。

「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」
・第五章　キャッシュ・フロー計算書
　第百十四条（投資活動によるキャッシュ・フローの表示方法）
　　に列挙されております有価証券及び投資有価証券に準じた扱いでよいと思います。
　http://law.e-gov.go.jp/htmldata/S38/S38F03401000 …

「連結キャッシュ・フロー計算書等の作成基準」
　http://www.fsa.go.jp/p_mof/singikai/kaikei/tosin …
　要約
　http://financial.mook.to/ks/cf.htm

ご参考にしていただけましたら、幸いです。

この回答へのお礼

　同じ意見とのお答え、ありがとうございました。
　なかなかリンクのページまで見る機会がなく、お礼が遅くなり失礼しました。

　規定がない以上、準じた扱いを採用せざるをえないようですね。これでは試験に出題されることもないですね。

お礼日時：2008/06/10 23:29