仮払消費税と未払消費税の関係について

すみません。知識が足りず、教えて頂けましたら幸いです。
消費税の中間申告時の経理処理ですが、予定申告でも仮決算に基く申告の場合でも
（借）仮払消費税 XX万円 　（貸）現金預金 XX万円
で、消費税の最後の納付月である4月は未払消費税で仕訳を切る形になる認識していますが、実際の仕訳はどうなるのでしょうか？
（借）未払消費税 XX万円 　（貸）現金預金 　XX万円
　　　　　　　　　　　　　　　　仮払消費税 XX万円
といった感じでしょうか？
すみませんが、認識を正したくご確認させてください。

No.2 回答者： ctaka88 回答日時： 2009/04/26 22:23

３月決算法人で、毎月消費税の中間申告納付がある場合の、２月分の中間申告納付（４月申告納付）の仕訳はどうなるかという質問ですよね。

消費税に関する３月決算仕訳は、一般的に次のようになります。

仮受消費税等　／　仮払消費税等
　　　　　　　　／　仮払金（４月－１月中間納付合計）
　　　　　　　　／　　未払消費税等

よって未払消費税等の計上金額は、２月分中間納付額＋確定申告額です。
とすると、４月の中間納付の仕訳は
　未払消費税等　／　現金預金
だけで良いことになります。

質問の意図を間違えていたら申し訳ありません。

この回答へのお礼

早速かつ御丁寧なご回答ありがとうございます。
大変助かりました！！

お礼日時：2009/04/27 10:28

No.1 回答者： -9L9- 回答日時： 2009/04/26 19:54

４月がどういう月なのかよくわかりませんが、決算月という意味なら、消費税の確定申告による納付額と仮受消費税・仮払消費税との精算を行います。

具体的な仕訳は↓を参考に。
http://www.shohi.com/toku/toku04.html
http://oshiete1.goo.ne.jp/qa2026258.html
２月決算で４月末が確定申告の申告期限という意味なら、決算修正仕訳として上記の精算仕訳を２月の最終日付で計上します。申告時に計上するのではありません。