No.3ベストアンサー
- 回答日時:
決算期に「仮払い」があると「いったいなんだ?何に支払った」となるわけですね。
支払った先がわかればいいのです。
「たくさん買ってくれたから、値引きしました。」
「たくさん買ってくれたから、リベートを払いました」
どちらでもいいのですが、売上の減少になります。
売上の減少ですから借方増。
仮払金の原因がわかったので仮払金の減少は貸方増。
売上 / 仮払い
となります。
途中に省略された仕訳があったり、借方貸方が相殺されてるわけではありません。
考え方を単純にされると、あららなるほどとわかると思いますよ。
No.2
- 回答日時:
〇月▲日、当社の営業が、得意先A社と話し合った結果、A社に対して10万円をサービスすることを取り決め、売掛金10万円を減額しました。
サービスの趣旨は、後日決めることにしました。サービスの趣旨が決まるまで勘定科目が未定なので、取りあえず仮払金に計上したのです。〇月▲日
仮払金100,000/売掛金100,000 または
仮払金100,000/現金100,000
●月△日、「A社が当社の製品を期待以上に沢山買ってくれたので、バックマージンを支払う」とサービスの趣旨を取り決めました。勘定科目が正式に決まりました。バックマージンを処理する科目は売上割戻です。
●月△日
売上割戻100,000/仮払金100,000
しかし、「当社売上げた製品に傷があったので値引する」とサービスの趣旨を取り決めた場合は、
売上の値引を売上値引に計上しても良いですが、
売上値引100,000/仮払金100,000
売上高を減額する処理もあります。
売上高100,000/仮払金100,000
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