妻の年金保険の契約者

Question

十数年以上前（１９９５年）から妻に年金保険をかけています。

契約者：夫（私）
保険料負担者：夫（夫の口座から引き落とし）
被保険者：妻
死亡保険受取：夫
年金受取：妻
保険は６５歳からの年金受取を主として、葬式代程度の死亡保険がセットされています。妻が６５歳になるまで、まだ１０年以上かけこみが必要です。

上記の保険について、夫が保険料を負担していることから、妻が年金を受給するときになって贈与税が課税されるので、今のうちに契約者を変更したほうが良いという話を聞きました。そこでお尋ねしたいのですが・・・

契約者：夫　→　妻
保険料負担者：夫の口座から引き落とし　→　妻（本人）の口座から引き落とし

というように変更したいと考えます。この場合

【質問１】期間の途中で契約者を変更できるのか。またそれは満期の直前でも可能か。

【質問２】このようなことで贈与税全額を回避できるのか（つまり、これまで十数年の払い込み分には贈与税がかかるのか）

以上、教えてください。

rokutaro36 · Accepted Answer

【質問１】期間の途中で契約者を変更できるのか。
またそれは満期の直前でも可能か。
（Ａ）契約者の変更はいつでもできます。
もちろん、満期直前でも可能です。
被保険者は、変更できません。

【質問２】このようなことで贈与税全額を回避できるのか
（つまり、これまで十数年の払い込み分には贈与税がかかるのか）
（Ａ）回避できません。
すでに支払った保険料は「起きてしまったこと」です。
起きてしまったことをなかったことにする……ということはできません。

年金総額が３００万円で、保険料の負担が、
夫様が５０％、奥様が５０％となった場合、
３００万円の５０％、１５０万円分が贈与税の対象となります。
また、保険料負担者を奥様に変更しても、奥様に収入がなければ、
名目上だけのことだと見なされて、実質の負担者は夫様となります。

つまり、このような保険は、最初の契約のときに、
保険料負担者、契約者、被保険者、受取人を誰にするか、
ということが重要なのです。

≪ご参考≫
保険契約者が誰か、ということは、商法（保険業法）上では、重要です。
契約者は、受取人を指定する、保険の契約内容を変更（減額、解約）する権利があるからです。
一方、税法上は、契約者誰であろうと、関係ありません。
誰が保険料を払ったのかという「保険料の負担者」が重要です。

≪アドバイス≫
贈与税には、１１０万円の控除があります。
もしも、夫様の負担率×年金総額が１１０万円未満になるならば、
贈与となっても非課税となります。
ただし、前にも書いたように、奥様に収入がなければ、
実質の保険料負担者は夫様になりますから、受取人を変更するしか
方法はありません。
つまり、年金の受取人を夫様に変更してください。
夫様が支払った保険料を夫様が年金として受け取るので、所得税となります。

ただし、個人年金保険の保険料控除を受けている場合、
被保険者＝年金受取人でなければ、保険料控除を受けることができません。
なので、上記のような対策は打てないことになります。

このようなややこしいことになるのは、最初の契約形態に問題があるからです。
年金保険の場合、
保険料負担者＝契約者＝被保険者＝受取人
でなければ、ならないのです。
保険料負担者に収入がなければ、保険料分の贈与を受けられるような
手を打つべきなのです。
このような問題が起きた責任は、保険担当者にあるのです。
契約者の方が、このようなややこしい税務に精通していると期待するのが
間違っています。

ですが、先に述べたように、起きてしまったことはどうしようもありません。
どうすれば最も良いか、税金は、上記のように条件によって、
何が得なのか、分かれます。
税理士か税務署で相談してください。

ご参考にならば、幸いです。

Tacosama · Answer

【回答１】基本的には、契約者の変更はできません。
保険の種類によっては、例外もあるかもしれませんが。

【回答２】贈与税の対象となるのは、給付金の受給権を『贈与』したとみなされる場合です。
これは、保険料負担者と給付金受取人が誰なのかで判断します。
貴方のケースでは、今までの払い込み分は『生前贈与』と見なされるかと思います。

補足です。
契約者の変更はできなくても、保険料負担者の変更は可能だと思います。
ですから、贈与税がご心配なら奥様の口座引落に変更したらよろしいかと。
ただその場合でも、給付金は雑所得となり課税されます。
給付金が２５万円以上の場合は源泉徴収で１０％引かれての支払いになります。

妻の年金保険の契約者

【質問１】期間の途中で契約者を変更できるのか。

この回答への補足

【回答１】基本的には、契約者の変更はできません。

似たような質問が見つかりました

関連するカテゴリからQ&Aを探す

デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング

マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング