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原則として別表5の繰越損益金とB/Sの繰越剰余金は一致しますし、一致させておかないと後からわからなくなってしまうので、申告書作成時には一致させるように別表調整をします。
一致していない理由としては
1)単純なミス
・全体の所得計算に誤りがなければBSにも計上されている利益準備金、別途積立金、納税充当金(未払法人税等)などに同額の不一致額が出てくるはずです。
・計算に誤りがある場合には何処でちがっているかは、申告書を精査しなければわかりません。
2)株主資本勘定の移動に伴う処理ミス
・欠損金塡補のための資本金等の取り崩しによる場合
・自己株式の償却
・組織再編に伴う利益積立金の移動
これらについては別表4をとおさず、別表5の中だけで処理するものなので、この処理を誤った場合には繰越剰余金と繰越損益金が一致しなくなります。また、一致させないままで処理しても誤りではありませんが後から経緯がわからなくなる可能性があります。
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