月をまたぐ帳簿の付け方について

こんばんわ。
帳簿についてお伺いしたいことがあり
ご質問させて頂きました。

個人事業でネットショップを開業して3年目となりました。
青色で24年から消費税納税者となりました。

楽天のショップにはいっているのですが、
請求書がくるのですが、
たとえば
システム利用料12/1～12/31、
クレジットカード決済料12/26～１/25でご請求が
くるとして、その色々な利用料の合計ご請求額があるのですが、
そのご請求合計が2月末にきます。

その場合、今まで2月に支払ったときにそのまま帳簿へ記載していたのですが、
これはやはり12月分として記載しなければならないものでしょうか。

また、クレジットカード決済料の12/26～1/25で10000円となっている場合、
どのように記載したらよいのでしょうか・・・。
日割り計算となるのでしょうか。
一度間違いに気づき、秋にも税務署へ訂正しに行き、
多く納税した分がもどってきたばかりです・・・。
とても不安になってまいりました。

お忙しいところ恐れ入りますが、
どなたかアドバイスを頂けましたら幸いです。

失礼いたします。

No.3 ベストアンサー 回答者： tamiemon96 回答日時： 2011/10/25 07:58

クレジットカードを使ったときの処理は、

理屈を言えば、ガソリンを入れたり、通販の商品が届いた日が仕入れや経費の発生の日ですので、
パターンＡ
(1)　物を受取った日
　　　消耗品費（など）　/　未払金　　＊＊＊＊円

(2)　カード代金が決済された日
　　　未払金　　　　　　/　　普通預金　＊＊＊＊円

それぞれのレシートを管理するのは、結構大変ですよね。
合計請求書が来た日で計上している人もいますね。
パターンＢ
(1)　合計請求日　
(2)　決済日
　　（仕訳は上に同じ）

更に言えば、
パターンＣ
(1)　カード決済日　
　　　消耗品費（など）　/　普通預金　　＊＊＊＊円
(2)　決算整理
　　　前年末の未払金　/　消耗品費（など）　＊＊＊＊円
　　　消耗品費（など）　/　本年末の未払金　＊＊＊＊円
と、期中は決済だけ記入して、年末に期首と期末の残高を調整する(期中現金主義といいます）記帳方法もあります。個人事業者の青色申告ですと、このパターンをよく見かけます。
パターンＡは発生を個別に仕訳し、決済を１２回（１２月分）仕訳します
パターンＢは発生を毎月１２回仕訳し、決済を１２回仕訳します。
パターンＣなら発生は仕訳せず、決済を１２回仕訳し、期末調整で２回仕訳をします。
つまり、パターンＣが一番仕訳が簡単で、通帳ともあうので手軽に仕訳できるためです。


ご質問者様の気にしてらっしゃる　２５日～３１日までの分についてですが、

１月～１０月ないし１１月の分は、どちらにしても、同じ年内の経費に計上されるので結果は同じです。
１２月ないし１１、１２月分については、厳密に言えば、調整が必要です（よく「帳端」といいます）が、仮に処理がなされていなくても、No.２様のおっしゃるように、毎年１２か月分づつ、同じ基準で計上されていれば、税務調査では是正されるケースはめったにありません。（是正された場合は、あたった調査官を不運とあきらめてください。）
なぜなら、経費に計上できるはずの２５日～３１日分をまだ計上しないということですから、是正すれば「経費が増える」ことになる、言い換えれば「利益が減る」ためです。税務調査は基本「利益が増える」ことを指摘しますので・・・。

少々長くなりましたが、参考になれば幸いです。

No.2 回答者： mukaiyama 回答日時： 2011/10/25 03:38

個人事業主の決算期間は 1/1～12/31 でないといけません。

3月決算はだめです。
まあ、質問者さんはお分かりになっていることとは思いますが。

＞日割り計算となるのでしょうか…

原則はそのとおりです。
仕入や売上は、厳格に 12/31 で区切らないといけません。

ただ、経費のうち毎月支払があるもので、かつ月ごとの変動がそれほど大きくないものに限っては、請求書の締め日などを基準にしてもかまいません。

＞一度間違いに気づき、秋にも税務署へ訂正しに行き…

そのとき訂正してのと同じことを続け、年によって 1年が 13ヶ月になったり 11ヶ月になったりしないようにします。

No.1 回答者： sada-mi 回答日時： 2011/10/24 23:13

一般的には３月末決算ですから，クレジット決済料１２／２６～１／２５で記載してよいです。

あのね取引が０月００～Ｘ月ＸＸならこの期間で記載してください。