青色申告の現金主義による確定申告に関して

２３年分は事業を始めたばかりという事もあり白色申告をしましたが２４年からは青色申告の現金主義である１０万円控除で申請書を提出しました。

以下の分からない所がありご指導頂けますと幸いです。


(1)現金主義という事は例えば毎月５０万の報酬が発生しているとして毎月振り込みが１ケ月遅れて振り込みがあった場合は１２月分の報酬の振り込みが１月になる為、計算としては
１月に支払いがあった場合は500000×11＝5500000円という計算でよいのでしょうか？


(2)青色の専従者を自分の母にする場合、母は自分とは別の所に住んでおり、父の扶養家族に入っておりますがアルバイトとして103万円までは専従者として雇っても宜しいのでしょうか？

ご指導下さいませ。宜しくお願い致します。

No.1 ベストアンサー 回答者： mukaiyama 回答日時： 2012/03/12 20:56

＞青色申告の現金主義である１０万円控除で申請書を…

現金主義すなわち 10万円控除は間違いないですが、10万円控除イコール現金主義ではありません。
簡易簿記イコール現金主義ではないですよ。
そのあたりはお分かりになった上でのご質問ですね。

＞１月に支払いがあった場合は500000×11＝5500000円という計算でよい…

１月に支払いがあった場合は翌年分です。
その代わり、前年の売上が当年の 1月に支払われたら当年分ですので、結果として 12ヶ月分であることに代わりはありません。

＞母は自分とは別の所に住んでおり、父の扶養家族に…

何の扶養家族の話ですか。
1. 税法
2. 社保
3. 給与 (家族手当)
それぞれ別物で認定要件は異なり、相互に連動するものではありません。

1. 税法の話であれば、税法上、夫婦間に「扶養」はありません。
扶養控除は、親子や祖父母、孫などに適用されるものです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm
夫婦間は、「配偶者控除」または「配偶者特別控除」です。

しかも、配偶者控除や扶養控除などは、1年間の所得額が確定した後に決まるものであり、年の初めや途中に出たり入ったりするものではありません。
夫が会社員等なら今年の年末調整で、夫が自営業等なら来年の確定申告で、それぞれ今年分の判断をするということです。

＞アルバイトとして103万円までは専従者として雇っても…

他の者の控除対象配偶者や他の者控除対象扶養者は専従者になれません。
給与を払うこと自体はいっこうに差し支えありませんが、事業の経費にはなりません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2075.htm

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

No.2 回答者： hata79 回答日時： 2012/03/12 22:39

１　違います。

　現金主義とは「現金を受け取ったときに収益にあげる」「現金を支払ったときに経費にする」というだけのことです。
例えば、２２年１１月に仕事をして、１２月に請求書を発送し、２３年１月に入金がされたとします。
現金主義でない場合には、この売上は「２２年分」です。
年末には「まだ、受け取ってないお金」として管理するだけです。
１月に受け取っても１月の売上にはしません。

対して現金主義では「１月に金が入ってるので２３年分の売上だ」と判断します。
それ以外の月はそれなりに収入があるのですから、単に１月分の売上に１２をかけて年収を出すのは「誤り」です。
毎月同額が入金されるというのでしたら、１２倍してもいいでしょう。

２　母上を青色専従者にした場合には、特に１０３万円にこだわらずに「母と同年代で同じ能力を持ってる人を雇ったとしたら、いくら給与を支払うか」で考えます。
　当たり前のことですが、あなたの事業に専従しなくてはなりませんから、母上殿がどこかでアルバイトすることはできません。
また、誰かの青色専従者になってる方を、控除対象配偶者にしたり、控除対象扶養親族にはできません。
父上が配偶者控除を受けてるなら「おれの青色専従者になったから、配偶者控除を受けないように」と伝えておくべきです。