給与所得、雑所得、株損失

Question

給与所得（退職後継続雇用）　350万（源泉徴収済）
個人年金（雑所得）２口計　120万（源泉徴収なし）
　　　　（支払明細書によると　必要経費　90万）
株式損失　80万

株の損失の繰り越し（３年の初年）と個人年金の雑所得を
申告しようと、ETAXで書類を作成したところ
分離申告で基礎控除38万が自動的に計上されてしまいます。
結果、配当金の源泉徴収分の税金が返戻され、
個人年金の税金は基礎控除があるので０円になりますが
それで、正しいでしょうか？
給与所得で、すでに基礎控除38万されているはずなので
基礎控除が重複すると思えますし、
給与所得と個人年金は総合課税になると思うのですが・・・

申告しない方がいいでしょうか？

よろしくおねがいします。

Q_A_333 · Accepted Answer

＞分離申告で基礎控除38万が自動的に計上されてしまいます。

おかしいですね。
「給与収入 350万円」を入力した段階で、「基礎控除 38万円」は使いきってしまいますので、分離課税分に回ることはないはずです。

＞結果、配当金の源泉徴収分の税金が返戻され、個人年金の税金は基礎控除があるので０円になりますがそれで、正しいでしょうか？

「個人年金の税金」というものはないので、【あくまで基礎控除のみの概算ですが】以下のような計算結果になるはずです。

・給与所得＝350万円－給与所得控除＝227万円
・雑所得＝120万円－90万円＝30万円
　↓
（227万円＋30万円）－基礎控除38万円＝219万円
　↓
219万円×10％－97,500円＝121,500円（差引所得税額）
　↓
121,500円－「源泉徴収税額」＝「申告納税額」

『No.2260　所得税の税率』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2260.htm

＞給与所得で、すでに基礎控除38万されているはずなので基礎控除が重複すると思えますし、給与所得と個人年金は総合課税になると思うのですが・・・

おっしゃるとおりです。
添付画像の3ヶ所を入力すれば正しく反映されるはずです。

『e-Tax＞お問い合わせ』
http://www.e-tax.nta.go.jp/toiawase/toiawase.htm

（参考）

『国税に関するご相談について』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/denwa_soudan/index.htm
『確定申告で空いている時間は何時ごろ』
http://oshiete.goo.ne.jp/qa/797097.html

※間違いのないよう努めていますが、最終判断は【必ず】各窓口に確認の上お願い致します

mukaiyama · Answer

＞分離申告で基礎控除38万が自動的に計上…
＞個人年金の税金は基礎控除があるので…

ちょっと意味がよく分かりませんけど、基礎控除に限らずどんな「所得控除」
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1100.htm
も、すべての所得を通算して 1回しか適用されませんよ。

＞株の損失の繰り越し（３年の初年）と個人年金の雑所得を申告しようと、ETAXで…

もしかして、株は株、年金は年金で別々の申告書を作成しようとしたのではありませんか。
分離課税とはいっても、給与などと分離して申告書を作成するという意味ではありませんよ。

株も年金も、そして年末調整済みとはいえ給与もすべて一緒にして 1通の申告書になるように入力しないといけません。

＞申告しない方がいいでしょうか…

株の損失と配当所得とは、申告するしないは任意ですが、個人年金による所得が 130 - 90 = 30万ある時点で、確定申告の義務が生じています。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1900.htm

税金について詳しくは国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

給与所得、雑所得、株損失

＞分離申告で基礎控除38万が自動的に計上…

＞分離申告で基礎控除38万が自動的に計上されてしまいます。

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