確定申告での配偶者控除について

会社員ですが不動産所得があるので、確定申告をしています。
妻を扶養に入れている場合、確定申告で配偶者控除にすることは出来ますか？
それとも、会社で年末調整しているので、重複して出来ないのでしょうか？

No.1 ベストアンサー 回答者： mukaiyama 回答日時： 2013/11/27 21:11

＞妻を扶養に入れている…

何の扶養の話ですか。
1. 税法
2. 社保
3. 給与 (家族手当)
それぞれ別物で認定要件は異なり、相互に連動するものではありません。

まあ、確定申告うんぬんとのことなので 1.税法の話かとは思いますが、税法上、夫婦間に「扶養」はありません。
扶養控除は、親子や祖父母、孫などに適用されるものです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180.htm
夫婦間は、「配偶者控除」または「配偶者特別控除」です。

しかも、配偶者控除や扶養控除などは、1年間の所得額が確定した後に決まるものであり、年の初めや途中に出たり入ったりするものではありません。
夫が会社員等なら今年の年末調整で、夫が自営業等なら来年の確定申告で、それぞれ今年分の判断をするということです。

「配偶者控除」は、配偶者の「所得」が 38 (給与収入のみなら 103) 万円以下であることが条件です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1191.htm
38万円を超え 76 (同 141) 万円未満なら「配偶者特別控除」です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1195.htm

＞それとも、会社で年末調整しているので、重複して出来ないのでしょうか…

確定申告とは、年末調整をいったんご破算にし、給与と他の所得との合計所得金額から所得税を計算し直し、給与で前払いした源泉税との差額を追納 (または還付) する制度のことです。

妻が控除対象配偶者としての要件を満たし、年末調整に反映されているのなら、確定申告書にももう一度その旨を記入しないと、確定申告では配偶者控除を返上したことになってしまいます。

税金について詳しくは国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

No.4 回答者： ma-fuji 回答日時： 2013/11/28 06:56

確定申告する場合は、原則、すべての所得を申告します。

給与所得と不動産所得を合計し、そこから各種の所得控除を引き税額を計算し直します。
なので、当然、配偶者控除は受けられます（申告書に記入します）が、重複ということにはなりません。
なお、申告書には年末調整された源泉徴収票を添付します。

No.3 回答者： Q_A_333 回答日時： 2013/11/27 22:05

Q_A_…です。

細かくて恐縮ですが、重要なところなので訂正です。

誤）・「給与所得＋不動産所得」－「配偶者控除などの所得控除（の合計額）」＝課税される所得金額（所得金額）

正）・「給与所得＋不動産所得」－「配偶者控除などの所得控除（の合計額）」＝課税される所得金額【課税所得】

No.2 回答者： Q_A_333 回答日時： 2013/11/27 22:00

＞会社で年末調整しているので、重複して出来ないのでしょうか？

おっしゃるとおり、「給与所得」から控除して、「不動産所得」からも控除するということはできません。

式にすると、

・「給与所得＋不動産所得」－「配偶者控除などの所得控除（の合計額）」＝課税される所得金額（所得金額）

ということです。

『総合課税制度』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2220.htm
『確定申告』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2020.htm
>>所得税の確定申告は、毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税の額を計算し、源泉徴収された税金や予定納税額などがある場合には、その過不足を精算する手続きです。
---
『確定申告と年末調整はどう違うの？』（更新日：2013年01月21日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/376430/