以下の取引を正しく仕訳記帳するとどうなるでしょうか?
取引状況
2016/03/01 当社は自動車ディーラーと契約し、社用車を100万円で購入する契約を行った。
ディーラーが
「納車は2か月後だが、代金は全額、前金で寄越せ」
というので2016/03/01に全額、現金で支払った。
当社は3月末が期末であるので3月末日締めで決算書を作成した。
納車は2016/5/1の予定であった。
しかし納車日にディーラの営業マンが現れず、ディーラーに行くと、もぬけの殻であった。
近所の人に聞くと、数日前に突然転居したらしい、との事であった。
結局、その後ディーラーは行方不明になったまま100万円を持ち逃げされてしまったので、損金計上した。
(↑これ、税務署に証明する場合は、相手が夜逃げし、損害が発生した事の証明するためにいろいろ手続きが必要ですが、とりあえずそこは無視してください)
***
ポイント
3月末の決算時、自動車は納車されていないが、代金100万円は既に手元にありません。
仮に現金払いしたその場で自動車現物を引き換えに手に入れたとしたならば、
2016年3月、2016年4月、それぞれ1か月分の減価償却が出来るはずですが、
これって現物が無い限り、当然減価償却もしませんよね・・・
詳しいかた、おねがいします。
No.3ベストアンサー
- 回答日時:
まさか金を払ったときの仕訳であるわけがありません。
3月末に決算をする際には「前払金」にて決算書に乗ってるのです。
4月以後に「ディーラーがどこかに行ってしまった」と確認できた日でしょうね。
No.2
- 回答日時:
特別損失 100 / 前払金 100
でしょうね。
個人の場合には雑損控除があり、その要件がありますので、警察に被害届けを出すとかなんとか必要ですが、質問文からは法人だと推測します。
だとすると雑損控除そのものがありませんので「損をこいた」事実の証明ができれば良いです。
現金支払いをした際の帳簿と領収書などから「確かに出金がされてる」ことを証明します。その意味で記帳の信ぴょう性と領収書の保存は大事です。
現金出納簿がデタラメ(例、途中でマイナスになってる。現金のマイナスってあってはいけない)であると、損失処理そのものが事後税務調査で否認される可能性が発生します。
つぎに「買った車が手元に来なかった」ことを明白にしておくべきです。
領収書に店舗の住所と電話番号は記録されてるか、現実の場所で「もぬけのカラ」になってるところを写真に撮っておくなど。
写真には、あなた或いは「どこの誰」と説明できる人が一緒に撮されてる方がいいです。信ぴょう性が増します。
購入予定の車のメーカー、車種、販売価格の見積書は揃ってるか。
「車を売ってくれるというので、100万円払ったんですが、納期になっても手元に来ないので、特別損失にいたしました」というだけで、メーカー車種は言えても、見積書程度ないとは税務当局は「変だろ」と言い出します。
「それって初めから100万円前払いしてるんじゃなくて、前期末に100万円現金が不足してたから、インチキしてるんじゃないのか」と「いちゃもんを付ける」のがが税務当局の仕事だからです。
当時の現金出納簿で、確かに100万円の出金がされてるかの確認。
その現金出納簿が信用するに値する記録性があるかどうかの判断。
領収書は本物かどうか。
発行者は実在していたのかどうか。
実店舗があったというならば、その場所を実際に確認するでしょう。
「え、ここ?おれんちだけどさ。車販売店なんて、ずっとなかったぜ」なんていう人がいたら「おいおい」です。
本当に買ってお金を払ってあっても「特別損失100万円」などは、当局の目につく金額ですから、きちんと書類を整えておくべきです。
ところで、この質問って「法人税を勉強してての、机上の質問」なのか「ばかいえ、本当に損こいて困ってるんだ」という質問のどちらでしょう。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 財務・会計・経理 仕訳の仕方を教えていただけませんでしょうか 2 2023/01/22 16:17
- 自動車ローン・自動車保険・車両保険 車の残価設定ローンの金利手数料について教えてください 5 2023/03/15 22:36
- 自動車ローン・自動車保険・車両保険 車の買い替え検討中です 1 2022/09/06 03:24
- 簿記検定・漢字検定・秘書検定 簿記3級 仕訳の問題です。 2 2022/09/23 22:03
- 財務・会計・経理 パソコンの減価償却の質問になります (2022年1月31日決算) 2022年11月30日にパソコンを 2 2023/04/05 19:57
- 不動産業・賃貸業 100万円の中古マンションを購入する時の概算費用教えて下さい。 2 2022/08/22 21:35
- 相続税・贈与税 私は30代前半の独身です 決して自慢ではないです 希望なら証明写真貼ります 【個人年収】 農業収入6 4 2022/06/03 23:55
- 自動車税 自動車税2年分溜まって車検も受けられない時、一旦ナンバーを返納して車体を保存するか売却するか 8 2023/05/10 07:31
- 固定資産税・不動産取得税 私は30代の独身です 決して自慢ではないです 【年収】 農業収入60万円 不動産収入3476万円 雑 3 2022/05/29 22:37
- 財務・会計・経理 減価償却について 3 2022/05/26 00:49
おすすめ情報
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
立て替えた費用の現金出納帳の...
-
鉄道会社の流動比率が低い理由は?
-
残余財産分配時の仕訳について
-
手形での支払いの契約を現金に...
-
身内からお金を借りた時の仕訳...
-
口座開設費用の科目は?
-
システム使用料の勘定科目
-
現金出金分の戻しについて
-
交通費として現金を貰った場合...
-
個人事業者同士が共同で借りた...
-
勘定科目・仕訳
-
UMLのユースケース図における「...
-
外注さんに対しての謝礼金
-
預金通帳の「AD」「CD」の意味は?
-
会費の返金の際の仕訳
-
電気料金の戻りか収益か
-
事業用口座から現金を引き出し...
-
法人事業概況書の書き方について
-
お詫びとしての出金について
-
現金で先払いしたら、金を持ち...
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
会費の返金の際の仕訳
-
残余財産分配時の仕訳について
-
ゴルフ大会を開催して徴収した...
-
預金通帳の「AD」「CD」の意味は?
-
口座開設費用の科目は?
-
システム使用料の勘定科目
-
現金を切手でもらった時の処理...
-
うちの会社には指定の作業着が...
-
人工代の仕訳について
-
動物病院における狂犬病予防接...
-
立て替えた費用の現金出納帳の...
-
交通費として現金を貰った場合...
-
ファームバンキング(FB)の勘定...
-
仕訳を教えてください
-
出金伝票の書き方について(か...
-
振込手数料先方負担の仕訳について
-
雑損失と特別損失の違い
-
ふと思ったんですが 経理でクレ...
-
法人事業概況書の書き方について
-
個人事業者同士が共同で借りた...
おすすめ情報
追加
特別損失 100 / 前払金 100
ってのはまさか金を払った2016/03/01の仕訳じゃないでしょうね。
払った時点で(この金、損金になるんだよなー)ってわかってるわけないんだから。
飽く迄車両購入費として支払ってんだから。