No.3ベストアンサー
- 回答日時:
https://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6921.htm
こちらには目を通されていますでしょうか?
要約すると、
その課税期間中の課税売上高が5億円超又は課税売上割合が95%未満であるときには支払った消費税を
全額仕入れ税額控除することができないので、この控除対象外消費税は損金となります。
交際費以外の経費についてはそれで問題はないのですが、交際費に関しては損金不算入部分があります
https://www.nta.go.jp/taxanswer/hojin/5265.htm
資本金1億円以下の会社では800万円を超えた金額は損金算入できません。
たとえばその年の交際費が税抜850万円だとすると、交際費から発生した控除対象外消費税は交際費として取り扱わないと損金に算入してしまうことになります。
交際費から発生した控除対象外消費税は交際費の損金不算入の対象として取り扱うということです。
所得税についてはそもそも交際費に損金不算入のような考え方は存在しませんので、あえて交際費として
取り扱う必要はないわけです。
こちらには目を通されていますでしょうか?
要約すると、
その課税期間中の課税売上高が5億円超又は課税売上割合が95%未満であるときには支払った消費税を
全額仕入れ税額控除することができないので、この控除対象外消費税は損金となります。
交際費以外の経費についてはそれで問題はないのですが、交際費に関しては損金不算入部分があります
https://www.nta.go.jp/taxanswer/hojin/5265.htm
資本金1億円以下の会社では800万円を超えた金額は損金算入できません。
たとえばその年の交際費が税抜850万円だとすると、交際費から発生した控除対象外消費税は交際費として取り扱わないと損金に算入してしまうことになります。
交際費から発生した控除対象外消費税は交際費の損金不算入の対象として取り扱うということです。
所得税についてはそもそも交際費に損金不算入のような考え方は存在しませんので、あえて交際費として
取り扱う必要はないわけです。
この回答へのお礼
お礼日時:2016/09/24 13:46
ご回答ありがとうございます。
大変お詳しく書いてもいただき本当にありがとうございます。
まだまだ理解できていないところが多いのですが、頑張って勉強してみます。
No.4
- 回答日時:
横レスを失礼いたします。
ちょっと解釈が違います
抜粋すると
全額をその事業年度の損金の額に算入します。
ただし、交際費等に係る控除対象外消費税額等に相当する金額は交際費等の額として、交際費等の損金不算入額を計算します。
と記載されているように、交際費等に係る控除対象外消費税額のみを交際費等として取り扱います。
たとえば消耗品費や修繕費に係る控除対象外消費税額は、会社にもよりますが租税公課等の科目で処理をして損金の額に算入するということです
この回答へのお礼
お礼日時:2016/09/26 07:47
ご回答ありがとうございます。
なるほど交際費等に係る控除対象外消費税額のみを交際費等として扱っていくんですね。
勉強になります。
No.2
- 回答日時:
控除対象外消費税額等を交際費等として取り扱うことはないです。
税抜き経理をしてて95%ルールにひっかかった場合の話をしてると思いますので、今一度、お手元にある資料を読み込まれると良いです。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 確定申告 分からないことがあります。 ICLを受けると40万ほどかかるそうですが、以下の文章からするといくらか 2 2023/06/28 16:54
- 消費税 原則課税の消費税計算について 4 2022/07/04 17:38
- 投資・株式の税金 サラリーマン投資家(海外FX)の節税目的のマイクロ法人設立について 2 2022/09/19 18:37
- 健康保険 国民健康保険と介護保険の保険料の計算について 3 2023/03/06 00:39
- 消費税 インボイス制度 2 2022/11/19 14:44
- その他(税金) 交通費の名目でガソリンが手当てとして払われて、ガソリンの実費を上回る額になっています。 保険、年金は 6 2022/12/19 22:13
- 財務・会計・経理 決算時の未払消費税の計上について(法人です) 4 2022/09/10 12:14
- その他(税金) 個人事業主の非課税限度額 2 2022/04/14 11:55
- 所得・給料・お小遣い 怪我をしてひと月丸々先月休んでいたのですが 2日だけ有給になっていました。 (怪我をする前にこちらか 6 2022/09/08 13:18
- 消費税 インボイス制度における仕入税額控除の経過措置について② 7 2023/07/28 22:16
おすすめ情報
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
年末調整で生じる過不足金について
-
年間収入36万の源泉徴収票の...
-
急ぎ!源泉徴収票をほしいと言...
-
所得税ってなんですか?
-
障害者年収210万、所得税額年1...
-
日本学生支援機構の奨学金、自...
-
タックスアンサーで 退職所得の...
-
所得税の金額を知りたいです 会...
-
雑損控除について
-
物件を親に無償で賃貸する場合...
-
103万の壁 学生 掛け持ち
-
所得税について! 先月まで4千...
-
家族が年収は1000万円を超える...
-
扶養控除要件について(合計所...
-
消費税1%は所得税の何%くらいな...
-
確定申告について
-
去年の年末調整で一般障がい者...
-
確定申告:給与所得の年変動が...
-
所得税の支払い方法を教えて下...
-
限界税率とは?
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
なぜ控除対象外消費税額等は交...
-
法人税 別表4 法人税額から...
-
年末調整で生じる過不足金について
-
年末調整
-
今年の年末調整で・・・
-
源泉徴収票・所得証明書をみて...
-
留学生のアルバイト収入
-
未納付の源泉徴収税があるとき...
-
【企業価値評価/NOPATについて】
-
退職金に対する市民税・県民税...
-
外国税額控除について
-
自営業廃業→サラリーマン給与所...
-
所得税について! 先月まで4千...
-
失業保険と事業所得・農業所得
-
バイトの給料から税金が引かれ...
-
日本学生支援機構の奨学金、自...
-
所得税の金額を知りたいです 会...
-
障害者年収210万、所得税額年1...
-
タックスアンサーで 退職所得の...
-
農業所得、不動産所得について
おすすめ情報
ご回答ありがとうございます。
控除対象外消費税額等が資産に係るもの以外である場合に交際費になるようですね。
だけどどうして資産に係るもの以外である場合には交際費になるのですか?
お忙しいとは思いますが教えていただけませんでしょうか。よろしくお願いいたします。