公私混合 車の経費計上に関して

普段は自家用車として、
２ヵ月に１～２度、仕事の為県外まで長距離で車を使用しています。
経費を計上する場合、家事按分の割合を決めると読んだのですが、
どの位の割合かよく分かりません。
（今年の初めに、スタートの走行距離を調べておけば良かったのですが…）

私用で使うのは、生活圏内の買い物などで、
仕事で使う時は長距離を走ります。

１、高速代などはそのまま分かりやすく計上できるのですが、
ガソリン代はどのようにしたらいいでしょうか。

２、移動距離をgoogle等で調べて、その距離でガソリン代を算出しても可能でしょうか。
（その場合、ガソリン代はリッター幾らで計算すればいいでしょうか…）

３、また、当方のような使用状況の場合、按分はどのように計算すればいいでしょうか。


よく分からなくて申し訳ないのですが、どなたか教えて頂けますと幸いです。
どうぞよろしくお願いします。

No.3 回答者： hata。79 回答日時： 2017/06/29 23:52

有料高速道路代については、先の私の回答と違いますが、按分計算の対象外です。

理由
　行先がはっきりしていて、目的もはっきりしてる以上、業務用での利用と判断できるから。

逆に有料道路代金でも、年末年始、お盆休みなどの日の分は「そんな時に仕事で有料道路使わないだろ」という話になりまして「里帰りや、家族旅行時のものはアカン」わけです。
これらは初めから経費として計上せずに、個人事業の場合には事業主貸にするんですね。

ついでに言いますと交際費も、お盆である８月１５日前後のものは「それって、本当に交際費？家族でどこかで外食しただけなんじゃないの」と疑われる要素満点です。
　「上天ぷら定食、そば定食、お子様セット、ビール大２本」なんて明細だと、家族一緒に蕎麦屋に行き、親父が一杯飲んだってのが丸見えですよね。

No.2 回答者： hata。79 回答日時： 2017/06/27 22:24

自営業者で使用してる自動車については、維持費、ガソリン代、有料道路代、修理費などを１００％経費計上することは「私用分を事業経費としている」理由で否認すべきです。

そのために全経費のうちどれほどが事業用か（あるいは私用か）を出す方法として、総額に按分割合を掛ける方法をとるわけです。
按分割合をどうだすのだ？が、ここで質問なのですね。



細かいデータからの按分割合の算出は製造過程においての原価計算で必要性が高いですが、個人事業でご質問のようなケースでは「まあ、こんなところだろう」という数字で良いと思います。
国税庁の好きな割合に３０％があります。通達などでも３０％という数字が科学的根拠なしで採用されてます。
ですから全体の額のうち３０％を事業用経費とするか、逆に３０％を私用とするかの選択でも、構わないと思うのです。

「それは納得できん。なんとか按分割合が正であると言える計数でやりたい」というならば、走行距離を測っておいて「事業用」「私用」の按分割合を出すのが良いかと思います。
データを取るのには３か月分程度で良いと思います。

燃料費、有料道路代、車検費用、修理費用などの一年間の合計にこの割合を掛けます。
自動車の減価償却費の「事業専用割合」も同様。

要点は「仮に税務調査時には、按分計算をしてる事を示せる」事です。
そのため、一年の経費総額から、年末に経費にならない分を事業主借りにし、按分計算をしてる記録を残すと良いです。
税「どうやってこの按分割合を出しましたか」
納税者「だいたい３０％ぐらいは私用で使ってるなという感じです」
税「はい、了解です」
という感じです。

「３か月間、走行距離計からデータをとり、事業用と私用でわけ、按分割合を出してそれを使ってます」
と言えば「１００点です」と言われますよ。

この回答へのお礼

hata。79様

とても丁寧にご返信下さってありがとうございました。お礼が遅くなってしまい申し訳ございません。
非常に分かりやすく、勉強になりました。
自分でも調べていたのですが、やはり数か月の距離から按分割合を出して計算するようですね。
３割が一般的というのが疑問だったのですが、「国税庁の好きな割合に３０％」というのに非常に納得しました。

１点気になったのですが、「有料高速道路代」も、按分対象に含まれるのでしょうか。
と言うのも、仕事で高速に乗る時は１００％仕事なので、その分は交通費として計上すればいいと思っていました。
もちろん、レジャーの時の高速は含まず…

それとも年間すべての高速料金を按分した方が妥当なのでしょうか。
もしよろしかったらまた教えてください（＞＜）

お礼日時：2017/06/29 21:19

No.1 回答者： hata。79 回答日時： 2017/06/26 22:36

あなたは自営業者ですか。

サラリーマンですか。

この回答へのお礼

自営業です。よろしくお願いします…

お礼日時：2017/06/27 22:06