No.2ベストアンサー
- 回答日時:
>1.決算に与えた影響は何がありますか?
売上原価を実際の数字よりも減少させてしまっているので利益が過大になっています。
利益が多く計上されているため、税務上の問題となることはほぼありません。
>2.今期で修正する場合は、どのような方法がありますか?
金額が過少で、更正の請求をするほどのものでなければ、今期での修正は
とくになにもしないということとなります。
期末で棚卸高を洗い替えすることで、どちらにしろ正しい数値に訂正されるからです。
もちろん、売上原価は前期は少なく、今期は多く計上されることにはなります。
No.3
- 回答日時:
基本的にはNo.1の回答で正解ですが、少しだけ補足しておきます。
>つまり、売上過大になってるので、
"売上過大"ではなく"利益過大"が正しい。
>前期の申告につき更正の請求をして、納税しすぎた税金の還付をうけます。
実務上は、更正の請求するのは、納税しすぎた税金が多額のケースに限定しましょう。少額のケースなら、更正の請求はやめておきましょう。
>2.今期で修正する場合は、どのような方法がありますか?
前期に過大計上した期末棚卸高を100,000円とします。
・更正の請求をしない場合:
今期の期首の日付で、次の仕訳を起せば、修正できます。
〔借方〕期首棚卸高 100,000/〔貸方〕商 品 100,000
・更正の請求をする場合:
更正の請求の日付で、次の仕訳を起して修正することになります。
〔借方〕期首棚卸高 100,000/〔貸方〕商 品 100,000
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