お世話になります。
従業員から徴収した所得税について、支払う対象期間が分からないため、教えて頂けるでしょうか。
納期の特例により、1月~6月分をまとめて7月に支払います。
この「1月~6月分」ですが、発生ベースの金額なのか、それとも支払ベースの金額なのか、どちらなのでしょうか。
弊社では、月末締め翌月15日払いとなっております。
たとえば12月分の給与は、12月末に次のような仕訳がなされます。
給与 10,000 / 所得税預り 1,000
/ 住民税預り 2,000
/ 社保預り 2,000
/ 未払給与 5,000
そして、上記12月発生の給与について、翌月1月15日に未払給与を支払います。
今回の納期の特例「1月~6月分」の中には、上記発生分(12月発生の給与)は含まれるのでしょうか?
分かりづらいたとえになっているかもしれませんが、どうぞ宜しくお願い致します。
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