事業税を2年分支払った場合は？

すいません、質問です。

仮に18年12月が決算とした場合、16年12月と17年12月の分の事業税（共に1万円づつとしたら）を18年中に支払った場合、別表にはどのように書けばいいのでしょうか？
（住民税についても同様なのですが・・・）


市販の本を見ながらやっているのですがよく分かりません。
税理士さんに任せるのが一番だとは思いますが、諸事情によりあまり頼れません。

どなたかよろしくお願いします。

No.4 ベストアンサー 回答者： siba3621 回答日時： 2006/12/05 21:59

【事業税】

１７年１２月期について修正申告書
別表４
事業税認定損（減算、留保）１０，０００（16年12月期分）
別表５（1）
区分＿＿＿＿＿＿期首＿＿＿＿＿減＿＿＿＿＿増＿＿＿＿＿期末
未払事業税　　　　　　　　　　　　△１０，０００　△１０，０００

１８年１２月期の確定申告
別表４
事業税認定損否認（加算、留保）１０，０００（16年12月期分）
別表５（1）
区分＿＿＿＿＿＿期首＿＿＿＿＿減＿＿＿＿＿増＿＿＿＿＿期末
未払事業税△１０，０００　△１０，０００
注）17年12月期分の確定事業税は、18年12月期の損金の額に算入されます。
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
【住民税】
別表４
損金の額に算入した道府県民税
(利子割額を除く)及び市町村民税　(加算、留保)　ＢＢＢ
別表５(1)
区分＿＿＿＿＿＿期首＿＿＿＿減＿＿＿＿増＿＿＿＿期末
未納道府県民税△ＡＡＡ　△ＣＣＣ　△ＢＢＢ　△ＢＢＢ
未納市町村民税
注）ＡＡＡ：16年12月期と17年12月期の未納分（別表５（２）に年度ごとの内訳は記載する）
ＢＢＢ：１８年１２月期の確定住民税
ＣＣＣ：納付した住民税

http://www.nta.go.jp/category/pamph/houjin/5192/ …
平成18年版　法人税申告書の記載の手引
こちらも参考にして下さい。今年は会社法施行により従来と異なる部分の説明もありますので御注意下さい。

この回答へのお礼

詳しい説明のおかげでなんとかなりそうです。
どうもあいがとうございました。

お礼日時：2006/12/06 21:01

No.3 回答者： integral 回答日時： 2006/12/05 20:41

事業税については、別表５(２)の「当期発生額」のところと、「損金経理による納付」のところに、年度ごとに、１万ずつを書きます。

住民税は、事業税と違って損金算入できないものですが、「期首現在未納税額」と「損金経理による納付」に書きます。そして、損金経理したものは、別表４で加算します。
また、別表５(２)も埋めます。

事業税と住民税は、同じようにはなりませんね。
利益が出ていると、ちょっとややこしいですが、本を見ながら書けば、ＯＫです。

この回答へのお礼

回答ありがとうございます。

お礼日時：2006/12/06 20:58

No.2 回答者： siba3621 回答日時： 2006/12/05 10:27

情報を補完してください。

１．２期分の事業税を納付することとなった事情は、
○修正申告ですか
○単純に未納状態だったのですか

２．別表で処理をしていますか
○１６年１２月期の事業税は、１７年１２月期に別表４で減算し別表５（１）に未納事業税が記載されていますか。

３．会計処理はどのようにしましたか
○過年度法人税等（租税公課）／現金預金　２０，０００
○未払法人税等（納税充当金）／現金預金　２０，０００

以上お願いします。

この回答への補足

内容が足りず、申し訳ありません。

１．納付の事情・・・・単純に未納だったからです。
２．別表の処理・・・・そういった記載はないと思います。
３．会計処理・・・・・租税公課にいれてます。

これで大丈夫でしょうか？
よろしくお願いします。

補足日時：2006/12/05 20:02

この回答へのお礼

早速の回答、ありがとうございます。

お礼日時：2006/12/05 20:09

No.1 回答者： SEEANEMONE 回答日時： 2006/12/05 02:38

こんばんは

…法人税の場合でしょうか？

事業税は損金に算入できますので、そのまま何もしない。
住民税は損金不算入なので、別表四で加算。
ただし、事業税も本税でなく加算金・延滞税は別表四で加算。

一旦損金に算入しているのでしたら、以上で計算が突合すると思いますが…。

参考URL：http://www.m-net.ne.jp/~k-web/beppyo/kazeis.html

この回答へのお礼

早速の回答、ありがとうございます。

お礼日時：2006/12/05 20:00