青色申告の売上と所得が合わないんです。

やよいの青色申告０６を使っています。
売掛金　／　売上高

普通預金
事業主貸源泉徴収税
手数料　　　　　　／　売掛金
としてきたのですが、売掛金の回収は翌々月なのです。
損益計算書の　１　売上（収入）が今年の売上高になってしまい
確定申告の所得の内訳は17年11・12月～18年10月なので、
金額が違ってしまいます。
売上高の処理はどうすればいいのでしょうか？

No.3 回答者： sionn123 回答日時： 2007/02/05 22:07

　222jackさん　こんばんは

　合わない理由が「計算違いでない」と言う事で記載しますね。

　売上とは＃２さんが言われる通り「発生主義」で記載しますから１／１～１２／３１の現金売上と（数ヵ月後の入金予定も含めた）売掛金の合計です。従ってＨ１７年分の確定申告にはＨ１７年１１月・１２月分が売上計上されていませんので、修正申告する必要が有ります。

　普通預金入金の売掛金のうちの源泉徴収税を「手数料／売掛金」と言う仕分けをされていると言うことは、言ってしまえば売上高が源泉徴収税分だけ下がっていることを意味しています。222jackさんの場合の売上は仕事内容に対しての請求額ですから、「実際の入金額＋源泉徴収税額」と言う事になるかと思います。では源泉徴収税額ですが、形式上222jackさんご自身で支払うと言う処理を帳簿上はするわけです。具体的には「事業主貸／普通預金」が正しい仕分けだと思います。

　実際の帳簿と試算表等見てないので何とも言えませんが、以上の事が正しいとしたら「合わない金額＝源泉徴収税のトータル額」となっているハズです。一度確認を取られたら良いでしょう。この金額の違いは計上している期間が間違っていても全て同じ仕訳をしているなら同じ結果ですから、現状でも計算出来ると思います。　

No.2 ベストアンサー 回答者： kamehen 回答日時： 2007/02/05 21:38

本来、売上については、発生主義で計上すべきものですから、年末で未入金のものであっても、現実に売上が発生しているのであれば計上すべきもので、当然、青色申告決算書と同様に、確定申告書にもそれが反映されるべき事となります。

支払調書の問題ですが、これについては給与所得の源泉徴収票と違って、支払った相手先へ発行する旨の定めがありませんので、確定申告書にも添付は要件となっていませんので、必ずしも添付されなくても問題ありません。

支払調書は、基本的に支払日ベースで作成される事が多いので、食い違いが生じる事はありますが、帳簿等からその違いが説明できれば全く問題ありませんので、添付されて申告しても構いませんし、気になるようでしたら、添付しなくても問題ありません。
もちろん、添付しない場合でも、それにかかる源泉徴収税額は申告書上で控除されます。

この回答へのお礼

ありがとうございました。
支払調書は、添付すべきものだと思っていました。
（源泉徴収票のように）
1月～12月の売上と所得金額が、契約上ここ何年か同じだったので
今回のケースは、初めてだったのです。
今日この回答が見られなっかたら、今週中に税務署に
聞きに行くつもりでした。
kamehanさんの回答ですっきりしました。
本当にありがとうございました。

お礼日時：2007/02/06 18:25

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2007/02/04 21:06

＞青色申告の売上と所得が合わないんです…

この言葉、間違っていませんか。
「売掛金と所得が合わない。」
または、
「売上と現金 (預金) 残高が合わない。」
ではありませんか。

＞売掛金　／　売上高…

この「売上」の積み重ねから、仕入と経費を引いたものが「所得」ですから、この仕訳が正しく行われている限り、売上と所得が合わないと言うことはないはずです。

＞売掛金の回収は翌々月なのです…

それはよくあることですし、売掛金残高が多いか少ないかと所得とは関係ありません。

＞損益計算書の　１　売上（収入）が今年の売上高になってしまい…

この計算が、1月から 12月までの累計であれば、問題ありません。

＞確定申告の所得の内訳は17年11・12月～18年10月なので…

これはだめです。
個人事業者の決算期間は、1/1～12/31 と決められています。
18年 1～12月に改めてください。
その上で、17年11・12月は17年分の申告をやり直すことが必要です。

＞売上高の処理はどうすればいいのでしょうか…

「売上」というのは、1月から12月までの請求書の合計額であって、入金された現金もしくは預金の合計額ではないことに、お気づきではないように思います。

この回答への補足

ありがとうございます。
私の思い違いは理解できたのですが、
所得の金額というのはフリーのため、取引の会社から、
報酬・料金・契約金・及び賞金の支払調書というものが、届きます。
それには、今年入金となった支払金額（売掛金）と源泉徴収税額が
記載されています。その支払調書を確定申告に添付するので、金額が
違っていてもいいものかと悩んでいます。

補足日時：2007/02/05 19:26