No.3ベストアンサー
- 回答日時:
次のように考えます。
コンピュータは、ハードだけでは働きません。また、ソフトだけでも働きません。ハードとソフトが一体となって初めて働きます。ゆえに、ハードのみであればコンピュータの部品に過ぎません。ソフトのみであっても部品に過ぎません。これが考え方の基本です。
◇質問者は、同じ日にパソコン18万円、OSソフト3万円を購入したので、21万円のパソコンを購入したことになります。
〔借方〕器具・備品210,000/〔貸方〕現金210,000
【摘要欄】パソコン18万、OSソフト3万
これが、会計上も税務上も正しい考え方です。
◇半年後に別のソフトを4万円で購入しました。
当然、半年前に購入したパソコンに登載して使用するために購入したと思います。
ハードとソフトが一体という基本的考え方に立てば、パソコンに新たなソフトを登載するのですから、
〔借方〕器具・備品40,000/〔貸方〕現金40,000
と仕訳して、半年前に購入したパソコンの価額を増加させるのが、会計上は正しいです(純粋な会計理論)。
ただ、出資者や経営者の立場に立つと、出来るだけ利益を抑制して法人税(所得税)を節税したいわけですから、
〔借方〕消耗品費40,000/〔貸方〕現金40,000
と仕訳して費用計上することは合法です。法人税法にも所得税法にも、「10万円未満のものは資産計上しなくてよい」と書いてあるからです。
会計理論を重視するか、節税を重視するか、どちらを選択するかは、質問者の自由です。
この回答への補足
hinode11様
ご回答ありがとうございました。
もう少しお聞きしたいのですが、最初に購入したPCとOSソフトですが、このPC(インテルMac)にはすでにOSが搭載済み、私がデュアル環境で使用したいため追加で別のOSソフト(Win)を購入しました。
この場合PCは同日に追加購入したOSソフトなしでも使用できるわけで、仕事上の利便性を考えOSソフトを追加したわけですが、このような場合でも単一として考えるのでしょうか。
よろしければもう一度ご回答いただけましたら幸いです。
No.6
- 回答日時:
パソコンとソフトは別々に償却。
以下国税庁ホームページより引用
ソフトウエアの取得価額と耐用年数
[平成20年5月1日現在法令等]
ソフトウエアは、減価償却資産(無形固定資産)に該当し、その取得価額及び耐用年数は次のとおりです。
1 取得価額
(1) 取得の形態による取得価額の計算方法
イ 購入した場合
購入の代価+購入に要した費用+事業の用に供するために直接要した費用
この場合、そのソフトウエアの導入に当たって必要とされる設定作業及び自社の仕様に合わせるために行う付随的な修正作業等の費用の額は、取得価額に算入します。
ロ 自社で製作した場合
製作等に要した原材料費、労務費及び経費の額+事業の用に供するために直接要した費用
(2) 取得価額に算入しないことができる費用
次のような費用は、取得価額に算入しないことができます。
イ 製作計画の変更等により、いわゆる仕損じがあったため不要となったことが明らかであるものに係る費用
ロ 研究開発費(自社利用のソフトウエアについては、その利用により将来の収益獲得又は費用削減にならないことが明らかであるものに限ります。)
ハ 製作等のために要した間接費、付随費用等で、その合計額が少額(その製作原価のおおむね3%以内の金額)であるもの
2 耐用年数
ソフトウエアの耐用年数については、その利用目的に応じて次のとおりです。
(1) 「複写して販売するための原本」及び「研究開発用のもの」・・・・・・・・・3年
(2) 「その他のもの」・・・・・・・・・・・・5年
(法令13、54、法基通7-3-15の2~15の3、耐令別表第三、第六)
小額の場合は、償却資産にしないで経費計上。これは別に調べてください。
No.5
- 回答日時:
#4です。
>もし今後WinOSをバージョンアップした場合は10万を越すことはありませんが、これも資産と考えるのでしょうか。
会計上は資産です。しかし税務上は、10万円未満ならば費用に計上しても構いません。
No.4
- 回答日時:
#3です。
OSソフトのみでは働きません。部品に過ぎません。OSソフトウェアはハードウェアとアプリケーションソフトウェアと一体となって初めて働くわけです。
半年後に購入したOSソフト(Win)においても例外ではありません。OSソフト(Win)を購入したのは、ウインドウズ対応のアプリケーションソフトウェアを使うためのはずです。純粋な会計理論では、OSソフト(Win)も、半年前に購入したPCと一体になって働くと見ます。
この回答への補足
ご回答ありがとうございました。
最後に確認させてください。
私の説明が悪かったようで、(1)「OSが既に入ったPC」と(2)「OSソフト(Win)」を同日に購入、半年後に購入したのはOSではなく(3)「辞書ソフト」でした。
いずれにせよ、(1)と(2)は同日に購入したので1単位としてみなす、
半年後購入の(3)は純粋な会計理論では先の(1)+(2)と一体と見るが
消耗品としても合法である、
と言うことでしょうか。
もし今後WinOSをバージョンアップした場合は10万を越すことはありませんが、これも資産と考えるのでしょうか。
No.2
- 回答日時:
migsisです。
購入時期が違うという点を見落としていました。購入時期が違うとなると、一体として減価償却するには伝票操作が必要になりそうですね。
減価償却期間ですが、それはなあなた様に経済的余裕があれば早く償却すればよいし、そうでなければ償却期間の長い方を選択すればよいということです。定率償却と定額償却の違い(長所短所が)と同様に考えればわかりやすいと思います。
パソコン単体と、ソフト込みでは一年法定減価償却期間が違いますが、どちらがどうだったかは、忘れてしまいましたので、ご了承ください。税理士ではありませんので。
migsis様
さっそくご回答いただきましてありがとうございました。
やはり初心者には経理は難しい分野ですね。
ご回答を参考にもう少し調べてみます。
ありがとうございました。
No.1
- 回答日時:
通常はパソコンとソフトが一体ですね。
昔ならワープロ専用機を買ったみたいに。パソコン単体だけの場合と、ソフト込みの場合で法定償却年数が違いますから、好きな方を選んではいかがでしょうか。
この回答への補足
ご回答ありがとうございました。
初心者のためもう少し質問させてください。
つまり、購入時期にかかわらず上記の3点は1単位としてみるということでしょうか?
また「パソコン単体だけの場合と、ソフト込みの場合で法定償却年数が違いますから、好きな方を選ぶ」とは具体的にどういうことでしょうか?
よろしくお願い致します。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 財務・会計・経理 パソコンの税務上の会計処理について 6 2022/09/07 10:41
- 会計ソフト・業務用ソフト 固定資産管理で貸し出したマンションの登録操作について【弥生の青色申告】 2 2023/03/07 11:05
- 財務・会計・経理 少額減価償却資産について 個人事業主です 建設業なのですが 令和2年分の確定申告時に、令和2年11月 2 2022/04/03 22:30
- 固定資産税・不動産取得税 一括償却 20万円未満のものを買った時 3 2022/12/12 18:43
- 固定資産税・不動産取得税 一括償却 20万円未満のものを買った時 2 2022/12/13 09:12
- 確定申告 確定申告時の減価償却 1 2023/01/10 06:41
- 財務・会計・経理 何度も固定資産の質問ですみません。 6月19日にパソコンを購入し購入と同時に利用開始した場合の減価償 6 2023/07/13 13:08
- ビジネスマナー・ビジネス文書 会社所有の車を個人に無償で 4 2022/08/11 09:03
- 相続税・贈与税 私は30代前半の独身です 決して自慢ではないです 希望なら証明写真貼ります 【個人年収】 農業収入6 4 2022/06/03 23:55
- 個人事業主・自営業・フリーランス 個人事業税が55万円は、高額ですか?? 兼業農家(個人事業主)です 主な年収は不動産収入で、農業や不 4 2022/06/03 18:01
おすすめ情報
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
私は30代の独身です 決して自慢...
-
4m×3mのテント式物置の固定資産...
-
確定申告出来ないのですが、脱...
-
固定資産税って意味不明じゃな...
-
固定資産税滞納から差し押さえ...
-
固定資産税納税通知書をなくし...
-
パナソニックホームズ4人家族の...
-
私は30代の独身です 決して自慢...
-
おいしい固定資産とは
-
築40年?以上の一戸建ての固...
-
2020年1月に売却した不動産の関...
-
注文住宅を購入した際の手続き...
-
大至急、回答お願いいたします...
-
固定資産税が毎年400万円って、...
-
固定資産税に廊下の広さは入り...
-
家屋補充課税台帳
-
知らない税理士事務所から資料...
-
固定資産税 約85,000円 自動車...
-
家を建てて、今年で4年目です。...
-
不動産建物の減価償却について...
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
債権償却特別勘定
-
一括償却 20万円未満のものを買...
-
一括償却 20万円未満のものを買...
-
固定資産の税法上と会計上の違...
-
減価償却資産の考え方について
-
飲食代の交際費は誰と行ったか...
-
パソコンソフトや音楽データは...
-
免許証の更新手数料は経費にな...
-
外注費が買掛金か未払金か
-
週の数え方が未だに曖昧です。
-
自宅を事務所にしている場合の...
-
外注業者の出張宿泊費
-
インボイス もらった適格請求書...
-
新規事業の開業資金は、税務上...
-
YahooオークションとYahooフリ...
-
ガソリン代はレシートで経費で...
-
数字の数え方について
-
60進法の考え方
-
領収書
-
建設連合の組合費について 確...
おすすめ情報