年末調整、所得税についてご教示下さい。

年末調整、所得税についてご教示下さい。

現在、小さな会社を経営しております。

状況としては、
　決算月：1月
　従業員：6月まで…私（代表取締役）＋　取締役2名
　　　　　7月以降…私（代表取締役）のみ。
　株　主：3名（私＋2名）
という状態です。

当初、今期の役員報酬35万円としておりましたが、
　・急激な業績悪化
　・期首より役員報酬が未払い
の事実を鑑み、8月初旬に臨時株主総会を開催し、期首(2月)に遡って
役員報酬を減額(10万円)致しました。

また、8月末に予定していた仕事が消滅してしまい、業績が悪化の一途を
辿っているため、9月より休眠する事とし、臨時株主総会を開催し、
私の役員報酬を再度減額「0円」としました。
（私は同業他社へ派遣社員として生計を立てている状況です）


上記のような状況で、
　１）所得税について
　　　7月の所得税納付においては、役員報酬35万円を前提として納付したが、
　　　8月に期首に遡って役員報酬の減額(10万円)を行ったため、控除等を考慮すると
　　　源泉所得税は発生していないと思われます。
　　　その場合、会社として過払い還付請求（誤納付扱い？）等が必要なのでしょうか？
　　　もしくは、個人で確定申告を行えば、還付されるのでしょうか？

　２）年末調整について
　　　年末時点での在籍は私一人なのですが、
　　　　・会社が休眠中
　　　　・9月以降は役員報酬「0円」
　　　という状態でも、年末調整は必要なのでしょうか？
　　　（法定調書は提出しようと思っておりますが。。。）

　　　現在は派遣会社経由で、他社へ就業しておりますが、派遣会社との
　　　契約期間が1年に満たないという理由で、派遣会社では年末調整を
　　　行って頂けないとの事。
　　　自社の年末調整が不要であれば、確定申告のみにしようかと思っております。


識者の方、ご教示頂けると幸いです。
よろしくお願いいたします。

No.1 ベストアンサー 回答者： gutoku2 回答日時： 2010/01/05 17:21

>個人で確定申告を行えば、還付されるのでしょうか？

所得税の納税義務は、質問者個人にあります。
よって質問者さん個人は、確定申告を行えば還付されます。

>という状態でも、年末調整は必要なのでしょうか？

休眠中の会社であれば年末調整は行えません。
但し、源泉徴収票は発行して下さい。
（これが無いと、確定申告時に給与明細等で説明しなければならなくなります）
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hot …


>年末調整が不要であれば、確定申告のみにしようかと思っております。

本質問には2種類の質問が混在しています。
　◯給与所得者としての質問者
　◯源泉徴収義務者としての質問者
しかし、今回は両方が同一人物ですから複雑（に見える）だと思われます。
給与所得者としては、休眠した会社の源泉徴収票を現在の派遣会社に提出して
年末調整をしてもらいます。もし年末調整をしてもらえないのであれば、確定
申告をする事になります。
源泉徴収義務者としては、12月現在で会社が休眠状態であり営業の実態が無い
のであれば年末調整は行えません。
　　※源泉徴収をしているので、給与所得者に源泉徴収票を交付して下さい。
　　※源泉徴収をしているので、法定調書を提出してください。
　　　　（税務署は、何を源泉徴収したかが分かりません）

いずれにしても、税務署にご相談されることをお奨めします。

この回答へのお礼

gutoku2さん

お礼が遅くなってしまい、申し訳ありません。
わかりやすい説明、ありがとうございました。
ご指摘の通り、給与所得者／源泉徴収義務者の認識が、ごっちゃになって
しまっていたようです。。。
おかげさまで、頭の整理が出来ました。

今回は、派遣会社では年末調整を行ってもらえないとの事でしたので
私個人として、確定申告を行う事にしました。

お礼日時：2010/01/09 00:38