個人的な送料を会社で立て替えた場合の仕訳

会社では宅配便を集荷にきてもらってます。
末締めで翌月中旬に口座から振替られます。

先日、従業員が個人的な荷物を宅配便で出荷しました。
個人的なものなので、送料はその従業員が負担することとなり、給料から天引きするようにしました。

時系列で記載しますと。

１１月２５日　従業員の荷物（送料６００円分）を出荷
１１月３０日　今月分の全送料を計上
　　　　　　　　荷造運賃　１００,０００ 未払金　１００,０００

１２月５日　　従業員の給料を振り込みで支給
　　　　　　　　給与　　１９９,４００　　　　普通預金　１９９,４００（送料６００円分は差引いて振り込み）

１２月１５日　前月分送料引き落とし
　　　　　　　　未払金　１００,０００ 普通預金　１００,０００

結果的に、従業員が負担した送料６００円は、給与に入れなかったので、実際は会社の口座に残ったままとなっています。残高的にはこれで合ってると思いますが、
取引上は、従業員から送料６００円をもらってることになります。

従業員から送料６００円をもらって、それを送料の費用として追加計上する仕訳をするべきでしょうか？　ただ、従業員からの送料600円は現金でもらったわけではなく、銀行口座に振り込まれたわけでもありません。　勘定科目をどのようにすればいいのでしょうか？

よろしくお願いします。

No.1 回答者： noname#153414 回答日時： 2011/12/06 15:50

(1)１１／３０、＜借方＞荷造運賃　９９，４００、未入金（立替金）　６００　　＜貸方＞未払金　１００，０００

(2)１２／５、＜借方＞給与　２００，０００、　　＜貸方＞普通預金　１９９，４００、　未入金（立替金）　６００

(3)１２／１５、＜借方＞未払金　２００，０００　　＜貸方＞普通預金　１００，０００　　　とすべきだと思います。

質問文の仕訳では、仕訳が成立いたしません。

No.2 回答者： tamiemon96 回答日時： 2011/12/06 16:02

１１月３０日に　荷造運賃を全額で計上したのならば、

１２月５日の仕訳は

　　給与　２００，０００円　/　普通預金　１９９，４００円　給与支払い
　　　　　　　　　　　　　　　　　荷造運賃　　　　　６００円　従業員分精算

で、良いと思いますよ。

　　給料はあくまでも２０万円。
　　荷造運賃は、会社の分は　９９，４００円　ですよね。

No.3 ベストアンサー 回答者： keirimas 回答日時： 2011/12/06 16:38

本来は

11月30日　荷造運賃　99,400　　　未払金　100,000
　　　　　　　立替金　　　　600

12月5日　　給与　200,000　　　　普通預金　199,400
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　立替金　　　　600


12月15日　未払金　100,000　　　普通預金　100,000


という仕訳をすべきでした。

１）さかのぼって上のように訂正する　　

または

２）質問者が行った仕訳はそのままにしておくのなら、次のような修正仕訳をします

11月30日　立替金　600　　荷造運賃　600

12月5日　給料　　600　　立替金　　600

12月5日　　（修正なし）