白色申告から青色申告への切り替え

白色申告から青色申告への切り替えをした場合に、クレジットカードの支払いがあったり、売掛金があった場合はどうしたら良いでしょうか？

・クレジットカードの支払い
2か月分中に浮いてしまいます。
それぞれ1月1日付で支払ったことにすればよいのでしょうか？

・売掛金
一昨年の11月12月分の入金が昨年の1月にあった場合、期首残高で売掛金として計上すればよいのでしょうか？
もし、
そうなると１１月～翌年12月まで14か月分の税金がかかることになりますよね？

No.2 ベストアンサー 回答者： mukaiyama 回答日時： 2012/03/06 21:25

＞11月に発生した売り上げの入金が翌年1月になるので、現金主義の白色では未計上…

間違っています。
白色申告は発生主義でないといけません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2200.htm
現金主義が認められるのは、青色申告で、かつ、現金主義の届け
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/shi …
が受理されている場合のみです。

一昨年分の修正申告
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2026.htm
が必要です。

＞14か月分になるということにならないでしょうか…

14ヶ月分になってはいけないから、計上漏れ 2ヶ月分を一昨年に収入 (経費も同じ) に入れ直す、修正申告が必要になるのです。

この回答へのお礼

なるほど。
有難うございます。

お礼日時：2012/03/06 21:37

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2012/03/06 20:34

＞一昨年の11月12月分の入金が昨年の1月にあった場合…

それは白色申告時代の昨年に、売上としてカウントしてあるのですね。
そうだとして、

＞期首残高で売掛金として計上すればよいの…

はい。

＞そうなると１１月～翌年12月まで14か月分の税金がかかることに…

いやいや、売掛金や買掛金、未払金、前払金、前受金などは「所得」の計算に関係しません。
所得は
[所得] = [売上 (の合計)] - {[仕入] + [経費]}
ですからね。

＞・クレジットカードの支払い…

・買い物した日に
【消耗品費 (ほか適宜科目) 100円／未払金 100円】
・引き落とされた日に
【未払金 100円／普通預金 100円】

白色申告時代は前段の仕訳がなくて消耗品費で計上されてしまっているはずなので、青色申告移行時の期首残高として「未払金 100円」を付けておきます。
公団の仕訳は経費でありませんので、売上の場合と同じように、経費が二重に計上されることにはなりません。

この回答への補足

＞それは白色申告時代の昨年に、売上としてカウントしてあるのですね。
＞そうだとして、

＞＞期首残高で売掛金として計上すればよいの…

＞はい。


白色時代には売り上げとしてカウントしてありません。
11月に発生した売り上げの入金が翌年1月になるので、現金主義の白色では未計上です。
10月発生で12月に入金されたものまで計上。

で、年が変わって青色申告にすると発生主義なので1月に発生し3月に振り込まれるものは
1月に売掛けとして計上、、、、12月に発生して2月振込みのものは
12月に売り掛けで計上、翌年2月に預金へ入金となると思います。


白色時代に計上していないのでこの場合、期首残高でクレジットカードと同様に
け上でOKでしょうか？




＞そうなると１１月～翌年12月まで14か月分の税金がかかることに…

いやいや、売掛金や買掛金、未払金、前払金、前受金などは「所得」の計算に関係しません。
所得は
[所得] = [売上 (の合計)] - {[仕入] + [経費]}
ですからね。


なるほど。
しかし今回の場合、白色での11月12月で売り上げ発生時に未計上であることから、
14か月分になるということにならないでしょうか？

ちょっと頭が混乱中です。

補足日時：2012/03/06 20:50