経理初心者です。同じような質問がいくつかありましたが、あえて質問させていただきます。
【質問1】
①と②の仕訳では、どちらが正しいのでしょうか?
店舗の更新料378,000円を普通預金より支払いました。契約期間3年です。
決算時の仕訳についてどうぞお教えください。
①〈支払時〉長期前払費用 378,000 / 普通預金 378,000
〈決算時〉長期前払費用償却 126,000 / 長期前払費用 126,000
②〈支払時〉長期前払費用 378,000 / 普通預金 378,000
〈決算時〉支払手数料 126,000 / 長期前払費用 126,000
【質問②】
長期前払費用と長期前払費用償却の税区分は、どちらとも不課税でよろしいでしょうか?
よろしくお願いいたします。
No.1
- 回答日時:
消費税については「店舗の契約」なので課税です。
住宅でしたら非課税です。不課税じゃないですよ。長期前払費用の償却は、個人なら減価償却費でよいです。
法人ならば「長期前払費用償却費」や「繰延資産償却費」を使用するようです。
店舗の賃貸契約の延長の際の更新料については、地域によってさまざまでして、契約書を見ないと
「こうです」というのは危険なのですが、一応「こんな感じですが」ということで。
No.2
- 回答日時:
もう既にhataさんのほうから回答はでていますが、ちょっとだけ補足を
>長期前払費用と長期前払費用償却の税区分は、どちらとも不課税でよろしいでしょうか?
支払った時点で全額が課税取引となりますので、ご質問の書き方に対応して回答すると
長期前払費用は課税、長期前払費用償却は不課税となります
No.3ベストアンサー
- 回答日時:
質問1は、どちらでも差し支えありません。
減価償却費に計上しても大丈夫です。学習簿記では長期前払費用償却を使う場面です。しかし、実務では長期前払費用償却のほか、支出の内容に応じた科目を使うケース、減価償却費を使うケースなどもあります。そこに個人・法人の区別はありません。会計主体の判断によります。そのうえで、個人事業は青色申告決算書に記載されている減価償却費に計上してしまうのが簡単で、手抜きできます。
http://www.kanjyoukamoku.com/choukimaeharaihiyou …
http://仕訳.net/?p=6043
http://www.derukui.com/2014/03/%E7%A8%8E%E5%8B%9 …
なお、1年以内に償却する部分は、原則として前払費用に振り替えます。ただこれも、振り替えなくても差し支えありません。
質問2は、既出のご回答のとおり、長期前払費用の計上が課税(支出全額につき課税)、長期前払費用償却の計上(長期前払費用の償却)が不課税です。償却時にはもはや消費税が出てきません。
金額から35万円税別と推測すれば、消費税を分離した仕訳は例えば次のようになります。
〈支払時〉長期前払費用 350,000 / 普通預金 378,000
仮払消費税 28,000
〈決算時〉長期前払費用償却 116,666 / 長期前払費用 116,666(=126,000÷1.08)
償却による端数は、いつ調整しても差し支えありません。最初か最後にまとめて調整するのが一般的と思います。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 財務・会計・経理 仕訳の仕方を教えていただけませんでしょうか 2 2023/01/22 16:17
- 財務・会計・経理 パソコンの減価償却の質問になります (2022年1月31日決算) 2022年11月30日にパソコンを 2 2023/04/05 19:57
- 財務・会計・経理 火災保険料・10年・長期の仕訳の時期について 4 2023/03/18 16:48
- 財務・会計・経理 経理処理について質問です。 ①12月に1名入社がありました。 ※それまでは役員と不定期のアルバイトの 1 2023/02/23 11:14
- 簿記検定・漢字検定・秘書検定 簿記3級 仕訳の問題です。 2 2022/09/23 22:03
- 財務・会計・経理 賞与について質問です。 例)5月分給与(6月25日支給)の場合 5月末 ・給料1000000/未払費 3 2023/07/31 18:55
- 公認会計士・税理士 地代家賃と前払費用の決算整理仕訳 1 2023/02/25 08:14
- 財務・会計・経理 会計処理について質問させてください 賃金台帳の発生時の仕訳 賃金1000000/未払費用784488 2 2023/02/21 14:12
- 財務・会計・経理 雇用保険について質問です。 2022年の12月に初社員が入社したとします。雇用保険は法定福利の科目を 2 2023/07/18 20:27
- プロポーズ・婚約・結納 婚約破棄の慰謝料請求について困っています 4 2022/04/23 22:44
おすすめ情報
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
高額な測定器でも工具、器具及...
-
加速償却とは
-
エレベーター補修工事の資産計...
-
減価償却費の端数は切り上げ?...
-
法人税申告書 別表16 の記入...
-
見積もりについて
-
原価償却資産を期の途中で売却...
-
1年度期首に購入した取得原価80...
-
減価償却の最終年
-
勘定科目を教えてください。
-
賃貸新築マンションの流し台を...
-
コンプレッサーの法定耐用年数...
-
期首帳簿価額と課税標準額って...
-
繰延資産の滅失による未償却残...
-
減価償却の金額はいくらになる?
-
償却前経常利益とは?
-
減価償却費の計算(残存価格1...
-
減価償却の未償却分の計上方法
-
医師会の入会金は経費?
-
固定資産の耐用年数の延長は可能?
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
加速償却とは
-
一括償却資産の最終年度
-
エレベーター補修工事の資産計...
-
高額な測定器でも工具、器具及...
-
勘定科目を教えてください。
-
法人税申告書 別表16 の記入...
-
原価償却資産を期の途中で売却...
-
繰延資産の滅失による未償却残...
-
前期に減価償却しすぎていた場...
-
個人事業主が事業用の車を売却...
-
知人から購入する車の経費計上
-
耐震改修工事の耐用年数を教え...
-
不動産屋さんに支払う更新手数...
-
別表16-1、16-2
-
耐用年数?????
-
コンプレッサーの法定耐用年数...
-
減価償却費の端数は切り上げ?...
-
営業権(のれん)の損金償却に...
-
償却資産の固定資産税について
-
償却前経常利益とは?
おすすめ情報