会計処理について教えてください。(会費の返金と充当)

会計処理に詳しい方、ご教示願います。

問題点①
コロナのせいで、サークル活動の会計担当の方が退会し、
簿記などの知識ゼロにも関わらず、急遽、会計担当を引き受けることになりました。

問題点②
今年度、コロナの影響により例年通りのサークル活動ができなくなったので、
前年度末に既に納入済みとなっている年払い会費を返金することになりました。

返金するタイミングがないため、
返金したとみなし、来年度分の会費として充当することにしましょう。
ということになりました。

3月決算のため、来月末に監査報告をするのに、

例）今年度の(収入)会費10万円があります。
　そのうち、確実に返金する額＝2万円(年度末退会)
　返金したとみなして処理が決まっている額(8万円分)
　　(内訳)
　　　新年度1年分の前払保険料＝2万円(来月月末に支払います)
　　　希望により新年度の会費に充当する額＝6万円
　
という処理になった場合、どのように処理をすればよろしいでしょうか。

No.1 回答者： keirimas 回答日時： 2021/02/25 12:46

普段、どんな処理をしているのか、どんな科目をお使いかによっても違いますが、一例です

・今年度　会費として10万円をうけとったとき
　　
　　現金預金　　100,000　　会費収入　100,000

・3月31日（年度末）に来年度の保険料を支払ったとき

　　会費収入　100,000　預り金　　20,000
　　　　　　　　　　　　前受金　　80,000
　　前払費用　20,000　現金預金　20,000

・4月1日（新年度）

　　前受金　80,000　　会費収入　80,000
　　保険料　20,000　　前払費用　20,000

・2万円を返金したとき

　　預り金　20,000　現金預金　20,000

この回答へのお礼

keirimasさま

詳細にご教示いただき、ありがとうございました。
１０名程度の小規模な活動団体のため、
収入部門は会費と雑収入、支出も僅かな科目です。

今回は、「充当する」というイレギュラーな会費の取り扱いに、
全部を出し入れしなければならないものかと思いいろいろと調べてみたものの、専門的な知識がないために、処理し切れないループにはまっておりました。

これで、会員の皆さんにも説明がつきますし、
次の会計の方にも引き継ぎができます。

本当に本当にありがとうございました。

お礼日時：2021/02/25 14:47